在工作中，制定一個合理的工作方案非常重要，可以幫助我們提高工作效率。小編為大家整理了一些經(jīng)典的工作方案案例，希望能夠?yàn)榇蠹业墓ぷ魈峁┮恍﹨⒖己椭笇?dǎo)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案
為了規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，治理審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計(jì)工作實(shí)際，制定如下方案：
根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)形象，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。
為了加強(qiáng)對全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
（一）規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查，堅(jiān)持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
（六）實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動共分為五個階段組織實(shí)施：
（一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。
（二）實(shí)施階段（7－9月份）。一是明確審計(jì)執(zhí)法主體，完善審計(jì)職權(quán)目錄；二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計(jì)執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作有效圓滿完成。
（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。
（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺堅(jiān)持規(guī)范化行政執(zhí)法。
（一）在正常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（二）局審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送工作信息和匯報(bào)工作情況，以便取得上級組織的指導(dǎo)幫助。
（三）積極開展審計(jì)執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計(jì)執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計(jì)執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結(jié)形成材料報(bào)局監(jiān)察室、法規(guī)處。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案
各市、州、直管市、神農(nóng)架林區(qū)教育局，各高等學(xué)校，有關(guān)中等職業(yè)學(xué)校：
今年月12日是我國第九個全國防災(zāi)減災(zāi)日，主題是“減輕社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，提升基層減災(zāi)能力”，月8日至14日為防災(zāi)減災(zāi)宣傳周。根據(jù)《國家減災(zāi)委員會關(guān)于做好20xx年全國防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》（x減電〔20xx〕x號）及《湖北省減災(zāi)委員會關(guān)于做好20xx年“12”防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》（x減電發(fā)〔20xx〕x號）精神，為做好我省教育系統(tǒng)防災(zāi)減災(zāi)日宣傳教育活動，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
我省地環(huán)繞、丘陵廣布、江河湖泊眾多，強(qiáng)風(fēng)、暴雨、洪澇、滑坡、泥石流、干旱、冰雹等自然災(zāi)害頻繁發(fā)生。特別是近年，隨著全球氣候變化影響加劇，極端天氣氣候事日益增多，自然災(zāi)害造成的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失也越發(fā)嚴(yán)重。學(xué)校是人群高度密集的場所，做好學(xué)校防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作責(zé)任特別重大，一刻也不能放松。各地各學(xué)校要從防災(zāi)減災(zāi)的大局出發(fā)，進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識、責(zé)任意識，堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合，扎實(shí)做好災(zāi)害防御和救災(zāi)救助工作，提高防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。
學(xué)校是防災(zāi)減災(zāi)教育的主陣地，有效的防災(zāi)減災(zāi)教育，是普及防災(zāi)減災(zāi)科學(xué)知識、提高廣大師生防災(zāi)減災(zāi)意識與技能的重要途徑。各地各學(xué)校要突出防災(zāi)救災(zāi)工作的新理念新思路，堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合的方針，堅(jiān)持常態(tài)減災(zāi)和非常態(tài)救災(zāi)相統(tǒng)一，建立防災(zāi)減災(zāi)宣傳教育的長效機(jī)制。要把防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育列入學(xué)校教學(xué)計(jì)劃，結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)開展生動活潑的防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育，教育活動要覆蓋到每一所學(xué)校、每一位師生。充分利用家長會、主題班會、校園廣播、《致家長的一封信》以及qq、微信等多種形式，向?qū)W生和家長宣傳防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)知識，提醒學(xué)生家長配合做好災(zāi)害防范工作。各地教育行政部門可根據(jù)當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害發(fā)生的規(guī)律和特點(diǎn)開發(fā)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)地方程。以“防災(zāi)減災(zāi)日”等節(jié)點(diǎn)為契機(jī)，深入開展防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)主題宣傳教育活動。
各地各學(xué)校要認(rèn)真總結(jié)近年在防災(zāi)減災(zāi)工作，特別是20xx年全省特大暴雨洪澇災(zāi)害中的寶貴經(jīng)驗(yàn)和深刻教訓(xùn)，對校園校舍及防災(zāi)減災(zāi)設(shè)施深入開展風(fēng)險(xiǎn)排查，查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，建立臺賬，提出有針對性的整改措施，明確整改工作責(zé)任和工作時間進(jìn)度，逐一整改銷號，盡最大可能減輕災(zāi)害造成的損失和影響。
各地各學(xué)校結(jié)合本地易發(fā)、多發(fā)災(zāi)害情況特點(diǎn)，進(jìn)一步完善各類救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案，重點(diǎn)針對城市內(nèi)澇、洪、地質(zhì)災(zāi)害、風(fēng)雹等自然災(zāi)害以及火災(zāi)、安全事故等突發(fā)災(zāi)害事，制定切實(shí)可行的演練計(jì)劃和保障措施，因地制宜組織開展應(yīng)急預(yù)案演練活動，提高預(yù)案的針對性和可操作性，進(jìn)一步規(guī)范各類災(zāi)害的應(yīng)對處置程序，確保責(zé)任明確到人、落實(shí)到位。演練活動要貼近實(shí)際，提高師生參與度，促進(jìn)師生增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提升應(yīng)急避險(xiǎn)和自救互救能力。
各地各學(xué)校要認(rèn)真組織開展今年“12”防災(zāi)減災(zāi)日的各項(xiàng)活動，并與月20日前將活動開展情況總結(jié)報(bào)告報(bào)送至省教育廳。
各市、州教育行政部門總結(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳基礎(chǔ)教育處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
各高?？偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳發(fā)展規(guī)劃處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
有關(guān)中等職業(yè)學(xué)?？偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳職業(yè)教育與成人教育處，聯(lián)系電話:xx(傳真）。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案
堅(jiān)持以人為本，提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開展集中性孕情管理服務(wù)工作時，堅(jiān)持依法行政，大力開展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)，提高育齡群眾對計(jì)劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識的知曉率，進(jìn)一步提高群眾滿意度。
各村、居要充分認(rèn)識組織開展三月份集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性、必要性和緊迫性，針對不同人群，合理安排組織，確保重點(diǎn)服務(wù)對象參查率達(dá)98%以上。重點(diǎn)服務(wù)對象主要包括：
2、符合照顧再生育條件但未申請審批的育齡婦女；
3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況，有生育意愿的育齡婦女；
4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。
20xx年3月23日至3月29日。
1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法：對所有的孕檢對象，采取上門訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合，全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法，逐一檢查到位；對流入孕檢對象與常住孕檢對象同孕檢、同服務(wù)，并及時將孕檢結(jié)果通報(bào)戶籍地；對省外的流動人口孕檢對象，村級摸清其詳細(xì)地址上報(bào)鎮(zhèn)計(jì)生站，由鎮(zhèn)計(jì)生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系，通過網(wǎng)協(xié)平臺取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。
2、開展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計(jì)劃生育宣傳資料，進(jìn)行一次面對面的宣傳交流，提高育齡群眾對人口計(jì)生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識的知曉率。
3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù)，為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。
4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對因身體原因不能落實(shí)長效避孕節(jié)育措施，以及生育一個孩子30天以后，未采取長效節(jié)育措施的對象發(fā)放避孕藥具，搞好隨訪服務(wù)。
1、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計(jì)劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作，提高孕檢工作質(zhì)量，既可篩查出重點(diǎn)管理對象，控制政策外出生；又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對象，為打擊“兩非”提供線索，降低人口出生性別比；還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長效避孕節(jié)育措施，提高育齡群眾對計(jì)劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項(xiàng)活動當(dāng)作當(dāng)前計(jì)劃生育階段性中心任務(wù)來抓。并專門成立了由鎮(zhèn)長汪杰任組長，分管計(jì)生副鎮(zhèn)長陳小龍任副組長，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專抓，明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓，分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓，研究制定具體的實(shí)施方案，任務(wù)到人，責(zé)任到人，切實(shí)增強(qiáng)工作主動性和責(zé)任性，有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。
2、強(qiáng)化宣傳，營造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體，全方位開展宣傳，全面普及計(jì)劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識等，為集中服務(wù)活動的深入開展?fàn)I造良好的社會環(huán)境，引導(dǎo)育齡群眾積極主動參加孕環(huán)情監(jiān)測。
3、強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎懲。活動結(jié)束后，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)站將采取查看名冊資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對各村、社區(qū)活動工作效果組織專項(xiàng)考核，并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅(jiān)決嚴(yán)禁報(bào)假數(shù)、虛數(shù)，堅(jiān)持“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”、“誰包保、誰負(fù)責(zé)”的原則，對工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的，實(shí)行責(zé)任倒查，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
審計(jì)工作方案
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實(shí)際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面。
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬件（折價(jià)239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強(qiáng)化防控。
一是加大宣傳，強(qiáng)化輿論引導(dǎo)，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施，定崗定人定責(zé)，形成嚴(yán)密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計(jì)采購防護(hù)物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理。
為加強(qiáng)采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達(dá)到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問題。
在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題。
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價(jià)0.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo)，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴(yán)格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案
一、按照《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。
1、審前準(zhǔn)備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報(bào)告。 調(diào)查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
2、審計(jì)實(shí)施階段
實(shí)施前先對審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。
召開有被審計(jì)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及其主要部門負(fù)責(zé)人參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議，主要有三個議程：
被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目情況，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)配合問題向被審計(jì)單位提出具體要求或作出具體安排。
審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。
審計(jì)過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關(guān)年度。
3、審計(jì)報(bào)告階段
審計(jì)工作完成后，及時撰寫項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告，并履行本公司三級復(fù)核程序。
項(xiàng)目組及時報(bào)送項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見，配合主審所的工作。
4、總結(jié)、歸檔階段
及時整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計(jì)資料。對審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結(jié)，登記歸檔。
二、審計(jì)實(shí)施原則
1、嚴(yán)格遵守《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工作。
2、一旦中標(biāo)，一切以完成審計(jì)任務(wù)為重，不以收費(fèi)多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)；
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時完成審計(jì)任務(wù)。
4、如果委托審計(jì)的項(xiàng)目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實(shí)事求是向委托單位表達(dá)無法接受委托；在實(shí)際審計(jì)工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計(jì)工作，要及時調(diào)換或加強(qiáng)力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則
1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計(jì)要求；
6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測試；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。
四、審計(jì)內(nèi)容
1.資金來源審計(jì)：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。
（2）．審查專項(xiàng)資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
（3）.審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問題，有無隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯栴}。
（4）.審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性。看預(yù)算編制是否體現(xiàn)、可
行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計(jì)
（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項(xiàng)資金取得的直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點(diǎn)項(xiàng)目傾斜。
（2）.審查上級安排的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無實(shí)際到位，有無影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^程中，財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、咨詢費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問題。
（3）.審查有關(guān)部門和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項(xiàng)目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價(jià)專項(xiàng)資金使用的有效性。
期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問題，評價(jià)專項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計(jì)
（1）.審查專項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。
（2）．審查專項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
（3）.審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專項(xiàng)資金的投資效益。
4．資金使用效果審計(jì)
（1）.審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會效益，看有無項(xiàng)目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失浪費(fèi)的問題。
（2）.審查項(xiàng)目是否按計(jì)劃要求時間完成，比較實(shí)際完成工作量占計(jì)劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模，有無因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問題。
（3）.審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資于預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)?；蚩s小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益低下。
五、對參與審計(jì)人員的要求
3、所有參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠實(shí)并能獨(dú)立完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。
六、具體實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問題
5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會計(jì)估計(jì)，持續(xù)經(jīng)營和期后事項(xiàng)；
6、所有審計(jì)結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅(jiān)持實(shí)事求是，決不遷就被審計(jì)單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強(qiáng)調(diào)說明意見來替代。
xxxx補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生
xxxx：
我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金聘請中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對本次納入審計(jì)范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計(jì)方案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績
xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在xx會計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績斐然。公司專家隊(duì)伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)并曾有曾在國內(nèi)知名會計(jì)師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計(jì)師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
二、審計(jì)組成員
本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的4名現(xiàn)場人員進(jìn)行審計(jì)。所委派的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要人員情況介紹：
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；曾對xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì)，對xx醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
xxxx，擁有注冊會計(jì)師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計(jì)工作經(jīng)歷，在會計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學(xué)本科）
xxx（大學(xué)本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場工作，并計(jì)劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計(jì)時間在5個工作日以上。
三、審計(jì)目的
檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ茫瑩芨妒欠窦皶r到位，加強(qiáng)對中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)范圍
3、各區(qū)縣2011年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計(jì)依據(jù)
2
3、《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)制度》。
4、《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
六、審計(jì)內(nèi)容
（一）資金管理
2、專項(xiàng)資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ茫?/p>
4、項(xiàng)目建設(shè)資金是否及時到位，是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。
（二）財(cái)務(wù)管理
1、對專項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算；
2、專項(xiàng)資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；
3、專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，工程成本的核算是否真實(shí)合規(guī)。
七、審計(jì)程序及審計(jì)方法
3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃
采取就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時間安排如下：
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
2、審計(jì)實(shí)施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計(jì)。
3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計(jì)結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。
九、審計(jì)原則
1、嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，并按時提交審計(jì)報(bào)告；
2、現(xiàn)場審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計(jì)報(bào)告客觀公正；
3、通過審計(jì)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高專項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。
附件1：主要業(yè)績一覽表
附件2：中央專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)價(jià)表
xxx有限責(zé)任公司
xxx年x月x日
審計(jì)實(shí)施方案
獲取2012年度決算，2015年經(jīng)調(diào)整后預(yù)算，2015年報(bào)財(cái)政的決算，對以下經(jīng)費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)：
一、 因公出國境經(jīng)費(fèi)
1、 獲取2015年因公出國（境）計(jì)劃，查看有無上報(bào)計(jì)劃。
2、 獲取外辦批復(fù)的出國境計(jì)劃，查看與賬面報(bào)銷中的出國境時間（1個國家為6天，2
個及以上國家不超過10天）、人數(shù)（不超過6人）、名單與計(jì)劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點(diǎn)關(guān)注旅行社的報(bào)價(jià)表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)等與批復(fù)計(jì)劃是否相符。
3、 審閱往來款明細(xì)對象中旅行社及下屬單位的掛賬情況，查看是否有出國經(jīng)費(fèi)的開支
情況。
4、 審閱專課題經(jīng)費(fèi)，查是是否有三公經(jīng)費(fèi)的開支。
5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領(lǐng)導(dǎo)同團(tuán)出訪情況。
需要提供資料：
1、 工資發(fā)放單，確定在編人數(shù)為多少？臨時工及合同工人數(shù)為多少？長期合同工
人數(shù)包含在內(nèi)。
2、 外辦批復(fù)，是否跨地區(qū)、跨部門組團(tuán)？
3、 出訪報(bào)告，出國期間是否有公-款互贈禮品或者紀(jì)念品（司局級以下贈禮不超過
500元），是否宴請？
4、 因公出國境預(yù)算，是否為0增長？
二、 公務(wù)接待費(fèi)
1、 詳查公務(wù)接待費(fèi)后附原始票據(jù)是否有經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)的簽字，事由是否寫明，查看
有無土特產(chǎn)、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費(fèi)場所的大額發(fā)票開銷，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少復(fù)印一份大額支出，在報(bào)告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超過公務(wù)費(fèi)的2%。
2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無大額的招待費(fèi)支出在成本中核算？
3、 查看辦公室提供的公務(wù)接待清單，核實(shí)是否有公函？接待對象是否交伙食費(fèi)，出
差標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的住宿費(fèi)？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對象在10人以內(nèi)的為3人； 10人以外的不高于對象人數(shù)的1/3。
4、 結(jié)合在建工程科目核算，有無改、擴(kuò)建賓館、招待所的費(fèi)用？
5、 結(jié)合往來款，查看相關(guān)合同，查看是否有應(yīng)記入本期限而未入本期的業(yè)務(wù)費(fèi)等其
他三公經(jīng)費(fèi)支出。
三、 公用車購置及運(yùn)行費(fèi)審計(jì)
1、 獲取“浙江省公務(wù)用車問題專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室重新核定的公務(wù)用車編
2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
3、 查看相關(guān)憑證，確認(rèn)車輛采購、保險(xiǎn)、車輛維修是否實(shí)行政府采購， 維修是否定
點(diǎn)。維修發(fā)票中相關(guān)材料是否與所購車輛相符？是否有其他車牌車輛的維修費(fèi)？
4、 關(guān)注大額特別是整數(shù)燃油費(fèi)開支，或者有規(guī)律性的整數(shù)燃油費(fèi)開支，按汽車行駛
里程估算汽油用量是否合理？
5、 大額維修開支，關(guān)注是否有理賠保險(xiǎn)？關(guān)注裝修費(fèi)是否超過購置費(fèi)的10%或1.5
萬元.
四、 會議、培訓(xùn)費(fèi)審計(jì)
1、 該次審計(jì)對象主要為三類會議，查看省直部門是否有會議審批，內(nèi)容是否包括：
理由，名稱，時間，地點(diǎn)，議程，參加人員規(guī)模，經(jīng)費(fèi)預(yù)算，受邀的省領(lǐng)導(dǎo)名單及主席臺席位等。費(fèi)用按260元/人/天.
2、 培訓(xùn)費(fèi)，省直機(jī)關(guān)舉辦培訓(xùn)班的，按每人每天不高于120元的標(biāo)準(zhǔn)開支場租、資
料、組織等各項(xiàng)費(fèi)用。各地參加培訓(xùn)人員往返交通費(fèi)、培訓(xùn)期間住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助按各地規(guī)定，回原單位報(bào)銷。不得發(fā)放紀(jì)念品及組織游覽。
3、 差旅費(fèi)，處級及以下人員，住宿費(fèi)省外200，省內(nèi)150元；省外出差公雜費(fèi)（市
內(nèi)公交及通訊費(fèi)）30元，省內(nèi)15元； 伙食補(bǔ)助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車參加會議，以實(shí)際在途天數(shù)，最高不超過4天，報(bào)銷伙食補(bǔ)助及公雜費(fèi)。
4、 實(shí)習(xí)掛職，伙食補(bǔ)助費(fèi)，省外25，省內(nèi)15，休息天除外，無公雜費(fèi)；參加本系統(tǒng)
舉辦的3個月內(nèi)培訓(xùn)，伙食補(bǔ)助省外每天25，省內(nèi)15。超3個月（不含3個月），標(biāo)準(zhǔn)減半。
5、 會議農(nóng)家樂名單，定點(diǎn)采購
五、津貼、補(bǔ)貼、
獲取津貼、補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件；
特別針對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審查，是否有人員補(bǔ)貼發(fā)放。
××:
根據(jù)××年審計(jì)工作計(jì)劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊(duì)，對支隊(duì)長××、政委××、副支隊(duì)長××、后勤處長××四名同志實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為完成好該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，按照審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對××、××、××、××四名同志實(shí)施審前調(diào)查和審計(jì)分工的實(shí)際，制定了如下審計(jì)實(shí)施方案，如無不妥，擬由該項(xiàng)目審計(jì)組組織實(shí)施。
組長：
××年××月××日
1
××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長××、政治委員××、副支隊(duì)長××、后勤處長××四名
同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案
一、審計(jì)項(xiàng)目
××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長××、政治委員××、副支隊(duì)長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、編制依據(jù)
三、審計(jì)范圍
××年××月至××年××月支隊(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動情況。此次重點(diǎn)審計(jì)××自××年××月任支隊(duì)長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊(duì)長、××自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟(jì)活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。
四、審計(jì)工作目標(biāo)
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策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理以及經(jīng)濟(jì)報(bào)告、廉潔自律方面對其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計(jì)評價(jià)。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位提高后勤管理水平。
五、審計(jì)主要內(nèi)容
（一）貫徹執(zhí)行國家、部隊(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；
（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果；
（四）預(yù)算（計(jì)劃）的安排、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行情況；
（五）部隊(duì)全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；
（六）所有經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)核算的真實(shí)性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費(fèi)結(jié)存情況；
（七）工程建設(shè)項(xiàng)目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購以及有償服務(wù)等管理情況；
（八）行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和涉案財(cái)物管理等情況；
（九）部隊(duì)債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問題清理情況；
（十）資產(chǎn)管理情況；
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意見的整改落實(shí)情況；
（十六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
六、審計(jì)方式
就地審計(jì)
七、審計(jì)步驟與方法
××月××日通知××市公安消防支隊(duì)，××月××進(jìn)駐被審計(jì)單位，該項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)計(jì)劃××天完成。按照《公安消防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作流程》，具體步驟、方法如下：
（一）××月××日上午，審計(jì)組組織××支隊(duì)黨委成員、機(jī)關(guān)副科長以上干部和后勤裝備、財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，通報(bào)審計(jì)實(shí)施方案，介紹審計(jì)程序、內(nèi)容和要求，并請支隊(duì)長××、政委××、副支隊(duì)長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行述職，聽取被審計(jì)單位與會人員對述職報(bào)告的評價(jià)意見，開展遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律情況調(diào)查測評。同時，請被審計(jì)單位填好“被審計(jì)單位基本情況表”、“被審計(jì)人員基本情況表”，“審計(jì)雙向承諾書”。
（二）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
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獨(dú)存放；要詳細(xì)登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計(jì)好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或?qū)嵨锏謳?、私借?款行為。
2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風(fēng)險(xiǎn)，是否在工商銀行開設(shè)帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細(xì)登記），并要求填寫“在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶情況承諾表”。
3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫、購領(lǐng)、登記、保管、繳驗(yàn)、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財(cái)務(wù)部門人員分工職責(zé)，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費(fèi)票據(jù)是否統(tǒng)計(jì)收入數(shù)，稽核是否嚴(yán)格，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。
4、內(nèi)部控制情況：審查會計(jì)與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報(bào)銷柜臺設(shè)臵是否合理。
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×、××、××、××四名同志的工作評價(jià)及廉潔自律情況的評價(jià)，了解黨委集體民主理財(cái)情況，收集大家對支隊(duì)建設(shè)和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。
（四）××月××日上午至××月××日下午，核對會計(jì)憑證，審查會計(jì)賬簿，審定資金安全性，計(jì)算確定家底經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)計(jì)違紀(jì)違規(guī)金額（提綱攜領(lǐng)提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個月憑證），在對本方案第五項(xiàng)“審計(jì)主要內(nèi)容”逐項(xiàng)審查的同時，也要重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容和現(xiàn)象：
1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊(duì)資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實(shí)情況，查看會計(jì)憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計(jì)、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計(jì)算月日均量），有無為個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴(kuò)大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
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否合法，有無變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。
3、資金往來真實(shí)性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實(shí)往來款項(xiàng)(對上：總隊(duì)，對下：大中隊(duì)和核算中心)，確認(rèn)有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，確認(rèn)真?zhèn)危粚彶閭鶛?quán)債務(wù)清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。
4、執(zhí)行紀(jì)律嚴(yán)肅性：審查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否?？顚Ｓ?，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)有無虛報(bào)冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍的現(xiàn)象，審查保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價(jià)經(jīng)費(fèi)、被裝購臵費(fèi)使用和管理是否規(guī)范，財(cái)務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否核銷基層實(shí)際開支，歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng)，基建支出是否實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)；生活費(fèi)中探親路費(fèi)、夜餐費(fèi)、住院補(bǔ)助等不易掌握的經(jīng)費(fèi)是否包干或制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)；核查落實(shí)上次審計(jì)意見真實(shí)整改情況。
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蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化供應(yīng)到部隊(duì)的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否詳細(xì)；對基層供應(yīng)實(shí)力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。
（五）××月××日上午，審計(jì)組匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
（六）××月××日下午，審計(jì)組組織支隊(duì)黨委成員、后勤財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)通報(bào)會，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，初步征求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對審計(jì)報(bào)告初稿的修改意見。
（七）××月××日上午，根據(jù)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對審計(jì)報(bào)告初稿的反饋意見，修改審計(jì)報(bào)告，報(bào)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定。
（八）××月××日下午，根據(jù)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定的審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，并整理審計(jì)文書，立卷歸檔。
八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估與防范：
在實(shí)施審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定
1、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定
2、主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定
3、錯誤與舞弊責(zé)任的界定
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1、對非評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
2、對審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
3、對審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
4、審計(jì)評價(jià)的措詞不當(dāng)
（三）其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、資金安全方面的風(fēng)險(xiǎn)，如未達(dá)賬項(xiàng)較多，白條抵庫時間長、筆數(shù)多；
3、基本建設(shè)、物資采購方面的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)了解落實(shí)招投標(biāo)法等到情況，基建、物資采購程序等。
4、效益方面的風(fēng)險(xiǎn)。
5、其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等。
九、審計(jì)組成員及分工
組 長：××
成 員：×× ××
同志的總體評價(jià)；負(fù)責(zé)核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)審計(jì)當(dāng)日庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費(fèi)票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試；負(fù)責(zé)查看“審計(jì)整改年”活動落實(shí)情況。
××：主要負(fù)責(zé)審查本級消防業(yè)務(wù)費(fèi)有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況（含事業(yè)收費(fèi)、罰沒）；
××：負(fù)責(zé)審查本級武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶收支情況（含保險(xiǎn)、住房、預(yù)算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實(shí)情況，負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)“家底”經(jīng)費(fèi)和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和違紀(jì)違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
分工說明：1、分項(xiàng)預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費(fèi)分工核查；2、裝備物資采購不單獨(dú)設(shè)臵賬戶的，要按采購經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)及合同按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；6、臨時增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進(jìn)展情況和工作量大小由組長進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排。
十、審計(jì)工作要求
重點(diǎn)審計(jì)單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，及時溝通。一是加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，強(qiáng)化組織觀念，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告制度（對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計(jì)人員審計(jì)相關(guān)聯(lián)同志要及時進(jìn)行溝通和報(bào)告）和審計(jì)情況例會匯報(bào)制度，發(fā)揮審計(jì)整體合力作用；二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，注重審計(jì)過程中員的交流，充分聽取和研究被審計(jì)單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）嚴(yán)格控制，確保質(zhì)量。審計(jì)人員要按各項(xiàng)《審計(jì)操作指南》和《現(xiàn)場審計(jì)操作流程表》進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)事項(xiàng)要客觀公正、實(shí)事求是不隱瞞或歪曲事實(shí)，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運(yùn)用充分合理。審計(jì)工作底稿中所列事實(shí)經(jīng)過、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準(zhǔn)確、清楚，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量。
（四）明確分工，落實(shí)責(zé)任。審計(jì)人員要認(rèn)真完成審計(jì)方案中指定的審計(jì)任務(wù)，按照方案確定的審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)開展工作，并對所審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。
（五）防范風(fēng)險(xiǎn)，提高水平。要積極運(yùn)用內(nèi)部控制測評、風(fēng)險(xiǎn)評估等審計(jì)方法，提高電子信息化水平。
意見；審計(jì)報(bào)告征求意見稿提出前，審計(jì)人員不得對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)等有關(guān)資料擅自處理。
編制（簽字）：
初審（簽字）：
××年××月××日
專項(xiàng)審計(jì)工作方案
根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實(shí)施方案》和縣政府《關(guān)于加強(qiáng)蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀(jì)要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點(diǎn)改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個月將實(shí)施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實(shí)施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實(shí)施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進(jìn)場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學(xué)軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔(dān)任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀(jì)委書記高鑫祥擔(dān)任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強(qiáng)、馮志偉任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實(shí)施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
1、工程管理組：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期工作，制訂實(shí)施方案，提出拆遷政策，加強(qiáng)施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實(shí)，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負(fù)責(zé)，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任、各村書記、村長、駐村指導(dǎo)員為成員。
3、拆違拆遷實(shí)施組：負(fù)責(zé)工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊(duì)，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設(shè)計(jì)、招標(biāo)與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進(jìn)行，努力縮短工程前期準(zhǔn)備時間，爭取盡快進(jìn)場施工，為按時完工打下良好基礎(chǔ)。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務(wù)。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進(jìn)度，努力減少工程對群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預(yù)計(jì)較多，嚴(yán)格按照工程變更審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、施工、審計(jì)等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定態(tài)度。該項(xiàng)工作是我鎮(zhèn)當(dāng)前工作的重點(diǎn)。各工作小組務(wù)必引起高度重視，切實(shí)落實(shí)立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。要按照目標(biāo)要求，結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步分解任務(wù)，制定措施、精心組織，對于工程實(shí)施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進(jìn)。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點(diǎn)。要按照時間進(jìn)度，重點(diǎn)把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進(jìn)的同時做好其他各項(xiàng)工作。
4、攻堅(jiān)克難、確保完成。由于該項(xiàng)工作時間緊、任務(wù)重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強(qiáng)化協(xié)作配合，集中力量推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。
審計(jì)工作方案
按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項(xiàng)審計(jì)工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計(jì)，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。
本次審計(jì)的對象包括全省各級政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面。
一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到專款專用、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準(zhǔn)確向社會公開。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級點(diǎn)68個，列入本次審計(jì)33個，20xx年省級點(diǎn)69個，列入本次審計(jì)34個。
全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì)，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報(bào)審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實(shí)等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見;。
3、寫出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;。
4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見書》;。
5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。
1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;。
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);。
3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;。
5、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)小組開會討論，進(jìn)行處理、定性。
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì)，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，爭取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計(jì)小組，站長為審計(jì)負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。
審計(jì)工作方案
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會計(jì)年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會計(jì)區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。
2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會計(jì)處理是否合法、合理，會計(jì)核算是否合規(guī)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ谩?/p>
3、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會計(jì)處理是否規(guī)范。
4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。
5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長，審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)查出的問題限期督促整改落實(shí)。
1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。
2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報(bào)告材料。
3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。
4、審計(jì)工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。
審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時間為準(zhǔn)。
第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排：
3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);。
第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中：
xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案
根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會議精神，為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金?？顚Ｓ茫踩\(yùn)行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林場、1個街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。
這次開展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專項(xiàng)資金做到專款專用，及時足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。
(一)救災(zāi)資金
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災(zāi)款物的會議記錄、文件、公示照片。2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災(zāi)款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。
4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對其效果進(jìn)行評估。
(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。
3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。
(三)臨時救濟(jì)資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。
(四)優(yōu)撫資金
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。
(五)農(nóng)村低保
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。
此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個階段實(shí)施。
(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。
(二)重點(diǎn)檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財(cái)務(wù)臺賬，重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。
(三)整改落實(shí)。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對查出的問題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各鎮(zhèn)(街道、場)要高度重視，充分認(rèn)識開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。
(二)嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告，不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問題。
(三)糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社專項(xiàng)央行票據(jù)監(jiān)測考核的指導(dǎo)思想是：以國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村信用社改革的有關(guān)政策為指針，以業(yè)務(wù)發(fā)展為主線，以防控風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以提高質(zhì)量效益為目標(biāo)，努力提高資本充足率，降低不良貸款，加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，全面處置、清收已置換不良貸款，使專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核的各項(xiàng)內(nèi)容持續(xù)達(dá)標(biāo)，如期兌付專項(xiàng)央行票據(jù)，圓滿完成xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社的各項(xiàng)改革工作任務(wù)。
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社申請的專項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月5日獲準(zhǔn)發(fā)行，根據(jù)xx縣農(nóng)村信用社實(shí)際，擬選擇到期兌付，即在20xx年6月1日前，使專項(xiàng)央行票據(jù)考核的各項(xiàng)指標(biāo)持續(xù)達(dá)標(biāo)，各項(xiàng)改革到位，處置、清收已置換不良貸款全部達(dá)到規(guī)定條件，使專項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月按期兌付。
1、資本充足率目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社資本充足率為5.5％，核心資本充足率為3.3％，考慮20xx年業(yè)務(wù)經(jīng)營變化情況，至20xx年6月，全縣信用社資本充足率不低于4％，核心資本充足率不低于2%，使資本充足率在任何時點(diǎn)都達(dá)到不低于4％的專項(xiàng)央行票據(jù)兌付要求。
2、不良貸款降比目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社各項(xiàng)貸款88393萬元，其中不良貸款14698萬元，不良貸款占比為16.6％，比20xx年末不良貸款占比下降了28.5個百分點(diǎn)，降比幅度在50％以上，為使不良貸款降比幅度持續(xù)達(dá)到要求，全縣信用社將通過支農(nóng)貸款規(guī)模擴(kuò)張，控制壓縮不良貸款，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)貸款達(dá)93393萬元，不良貸款控制在14698萬元，不良貸款占比控制在15.7％以內(nèi)。
3、存貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社各項(xiàng)存款158295萬元，各項(xiàng)貸款88393萬元，存貸比例55.8為％，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)存款預(yù)計(jì)達(dá)16529萬元，各項(xiàng)貸款達(dá)95300萬元，存貸比例控制在57.6％以內(nèi)。
4、效益目標(biāo)：20xx、20xx年，我轄分別較上年減虧120、180萬元，達(dá)到了規(guī)定要求。
5、處置、清收已置換不良貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社已置換不良貸款余額10732萬元，按照有關(guān)精神，在申請兌付專項(xiàng)央行票據(jù)前，對已置換不良貸款的處置、清收全部達(dá)到規(guī)定條件。
1、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為確保專項(xiàng)中央銀行票據(jù)的順利兌付，縣聯(lián)社成立由縣聯(lián)社理事長任組長，班子成員為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由李風(fēng)梅主任擔(dān)任，辦公室具體協(xié)調(diào)處理專項(xiàng)央行票據(jù)兌付工作的各項(xiàng)事宜，各信用社成立以社主任為主的工作專班，協(xié)調(diào)配合做好專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核工作，確保全縣信用社專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核工作扎實(shí)有序開展。
2、落實(shí)責(zé)任，合力攻堅(jiān)。專項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作政策性強(qiáng)，質(zhì)量要求高，各單位、各部門要統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)配合、各司其職、分工合作，共同做好監(jiān)測考核工作。一是由分管信貸工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)不良貸款真實(shí)性、不良貸款降比和資本充足率達(dá)標(biāo)工作；二是分管風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全縣已置換不良貸款的處置、清收工作，確保按時保質(zhì)完成處置、清收任務(wù)。三是業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)全縣信用社貸款質(zhì)量的監(jiān)測考核，確保不良貸款反映真實(shí)，努力控制不良貸款的增長，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。同時負(fù)責(zé)資本充足率的監(jiān)測工作，密切關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化，如資本充足率達(dá)臨界點(diǎn)，應(yīng)及時報(bào)告，啟動相應(yīng)資本補(bǔ)充機(jī)制，采取相應(yīng)措施，增加資本凈額，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使資本充足率在任何時點(diǎn)都不低于4％。四是財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對政府承諾對信用社扶持政策進(jìn)行落實(shí)，從嚴(yán)控制年人均費(fèi)用不高于全省平均水平。五是由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)完善并落實(shí)不良貸款責(zé)任追究制度。六是由辦公室負(fù)責(zé)健全勞動用工制度。七是由辦公室、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)按照銀監(jiān)會有關(guān)文件精神，建立基本信息報(bào)告和信息披露制度。
3、一戶一策，多法并舉，全面處置、清收已置換不良貸款，從兌付專項(xiàng)央行票據(jù)考核內(nèi)容來看，我縣信用社各項(xiàng)考核指標(biāo)均已達(dá)到，因此，全縣信用社專項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作的重點(diǎn)即為全面處置、清收已置換不良貸款，處置、清收已置換不良貸款工作質(zhì)量的好壞，是事關(guān)專項(xiàng)央行票據(jù)能否如期兌付的關(guān)鍵。因此，全縣信用社特別是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科要高度重視已置換不良貸款的處置、清收工作。在清收、處置過程中，各信用社要通力協(xié)作，配合風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科對本轄區(qū)內(nèi)的已置換不良貸款做好處置、清收工作，確保20xx年6月底以前，已置換不良貸款的處置、清收達(dá)到規(guī)定比例。
4、完善法人治理結(jié)構(gòu)。我社已按照省市聯(lián)社的統(tǒng)一安排部署，完成了統(tǒng)一法人工作，并于20xx年1月底前開業(yè)。制定并實(shí)施了社員代表大會、理、監(jiān)事會和高級管理人員的選舉辦法，建立了法人治理的組織架構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序，監(jiān)事會已制定并實(shí)施了對理事長、主任的專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度，計(jì)劃于3月底前制定并實(shí)施理事、監(jiān)事和高管人員績效考核辦法。
5、建立信息披露制度，按時向社會披露信息。聯(lián)社在每年會計(jì)年度終了后3個月內(nèi)，報(bào)經(jīng)銀監(jiān)部門批準(zhǔn)，在信用社主要營業(yè)場所，向社會披露有關(guān)信息，披露內(nèi)容包括：本年度資本充足率、不良貸款比率、本年利潤、費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動情況、“三會”議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。
專項(xiàng)審計(jì)工作心得體會
近年來，專項(xiàng)審計(jì)工作逐漸成為政府治理領(lǐng)域中不可或缺的一種重要手段。在這樣的背景下，我有幸參與了某市政府機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)工作。在工作過程中，我深刻認(rèn)識到專項(xiàng)審計(jì)的重要性和復(fù)雜性，也收獲了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和體會。
二、認(rèn)真分析審計(jì)對象。
專項(xiàng)審計(jì)涉及到的領(lǐng)域非常廣泛，審計(jì)對象可能會涉及到很多細(xì)節(jié)問題。在這種情況下，我們必須認(rèn)真分析審計(jì)對象，在深入了解審計(jì)對象和相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，全面深入了解它的業(yè)務(wù)背景。然后，我們就可以根據(jù)審計(jì)對象的實(shí)際情況，提高審計(jì)工作的針對性。
三、嚴(yán)格遵守審計(jì)程序。
考慮到專項(xiàng)審計(jì)的復(fù)雜性和重要性，在審計(jì)過程中，我們必須嚴(yán)格遵守正式程序，確保審計(jì)工作的合法性。審計(jì)前的準(zhǔn)備工作應(yīng)該從嚴(yán)，審計(jì)中的各項(xiàng)工作應(yīng)該嚴(yán)格按照實(shí)際操作程序來進(jìn)行。同時，我們也要注意審計(jì)人員的安全，保障他們進(jìn)行審計(jì)的安全和權(quán)益。
四、科學(xué)設(shè)計(jì)審計(jì)方案。
有一個好的審計(jì)方案對成功進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作非常重要。一個好的審計(jì)方案能夠更有效地抓住審計(jì)對象的關(guān)鍵問題。在設(shè)計(jì)方案時，我們應(yīng)該全面考慮審計(jì)的各種因素，包括審計(jì)對象背景、審計(jì)對象的管理流程，相關(guān)領(lǐng)域法律法規(guī)等。有一個具有前瞻性的審計(jì)方案是成功的關(guān)鍵之一。
五、嚴(yán)肅工作態(tài)度和團(tuán)隊(duì)合作。
專項(xiàng)審計(jì)是一個非常困難的工作，需要認(rèn)真的工作態(tài)度和科學(xué)的方法。同時，我們也要注意團(tuán)隊(duì)合作和人際關(guān)系的問題，順利完成審計(jì)任務(wù)。為了保障審計(jì)的效率和質(zhì)量，我們需要充分利用每個團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)技術(shù)和管理優(yōu)勢，形成良好的團(tuán)隊(duì)合作精神和協(xié)作機(jī)制。
以上就是我在參與某市政府機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)工作中的一些體會。通過這次經(jīng)歷，我好像進(jìn)一步認(rèn)識到了專項(xiàng)審計(jì)的重要性和復(fù)雜性。通過團(tuán)隊(duì)的協(xié)作，認(rèn)真的工作態(tài)度，嚴(yán)格公正的審視程序和實(shí)際效果，我們可以為社會提供真實(shí)有效的審計(jì)信息，推動政府治理水平的不斷提高。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案
為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為，摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
二、審計(jì)對象和范圍
審計(jì)對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心
審計(jì)范圍：xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財(cái)會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項(xiàng)是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。
四、審計(jì)方式
本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、審計(jì)工作程序和日程
本次審計(jì)工作從xxx日開始，至xxx日結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(xxxx日前)：
1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，選擇好會計(jì)事務(wù)所，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時間。
2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。
(二)審查分析階段(xxxx日)：
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。
(三)總結(jié)報(bào)告階段(xxxx20日)：
1、審計(jì)員對審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。
2、審計(jì)組長復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。
3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。
5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計(jì)終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計(jì)分工
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，按校行政批示成立審計(jì)組，審計(jì)組成員由受托會計(jì)事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：
審計(jì)組長：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。
七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的`各項(xiàng)要求，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。
一、整改方案
(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，根據(jù)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問題出臺新的規(guī)章制度，并對原出臺的規(guī)章制度進(jìn)行修改、完善。
(二)積極組織好審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平，以適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的要求。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，進(jìn)一步開拓學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)的思路，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)和信息，促進(jìn)學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。
(四)加強(qiáng)基建工程及修繕工程的審計(jì)，在保證工程質(zhì)量的情況下，最大限度地為學(xué)校節(jié)省經(jīng)費(fèi)，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，為學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程及早竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)口，加大審計(jì)進(jìn)度。
(五)把好學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口，防范風(fēng)險(xiǎn)，杜絕和減少學(xué)校不必要的經(jīng)濟(jì)損失，把好經(jīng)濟(jì)監(jiān)督關(guān)口。
二、具體方案
根據(jù)以上五項(xiàng)整改方案，提出以下具體整改方案：
(一)在制度建設(shè)方面，現(xiàn)在對原有出臺的規(guī)章制度參照上級有關(guān)部門出臺的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，組織人員進(jìn)行了修改，年底以前，做好以下幾件事：
1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺工作。
2.完成好校史(審計(jì)部分)編纂修改、定稿工作。
3.完成年終審計(jì)部門工作總結(jié)、各種審計(jì)資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作。
4.根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的建議，如何監(jiān)督二級單位的財(cái)務(wù)管理，參照有關(guān)文件及兄弟單位的做法，準(zhǔn)備制定出臺加強(qiáng)對二級單位財(cái)務(wù)監(jiān)督(審計(jì))的規(guī)章制度(名稱另定)。
(二)在學(xué)習(xí)培訓(xùn)方面采取以下幾個方案;
1.認(rèn)真組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)黨的方針政策及上級文件精神，學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)審準(zhǔn)則，原則上與支部學(xué)習(xí)結(jié)合一起，每月組織兩次集體學(xué)習(xí)，同時鼓勵個人自學(xué)。
2.積極開展內(nèi)審工作研究，爭取每學(xué)年有1-2個內(nèi)審研究課題立項(xiàng)(或論文發(fā)表)，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)審工作的研究總結(jié)，提高審計(jì)工作的管理水平。
3.根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會的安排，積極派出內(nèi)審人員參加培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，根據(jù)安排情況，每年至少1-2次。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4.加強(qiáng)審計(jì)工作交流。每年不定期組織審計(jì)人員到兄弟高校審計(jì)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)參觀，交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，拓寬審計(jì)工作視野，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，加強(qiáng)審計(jì)手段和現(xiàn)代化建設(shè)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)規(guī)范化水平。
(三)在財(cái)務(wù)審計(jì)方面，制定以下整改方案：
1.把審計(jì)工作的目標(biāo)切實(shí)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)管理和提高效益上來，積極開展管理和效益審計(jì)。
2.進(jìn)一步加強(qiáng)管理和監(jiān)督，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制手段，督促有關(guān)部門，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，主動深入有關(guān)單位，積極開展熱情服務(wù)。
3.積極開展對教職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù)，現(xiàn)在已經(jīng)開展這項(xiàng)工作。
4.積極配合配合學(xué)校紀(jì)委，對個別教職工反映經(jīng)濟(jì)問題意見大的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，這項(xiàng)工作現(xiàn)在進(jìn)行。
(四)基建工程審計(jì)工作方面主要制定以下方案：
1.在學(xué)校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后，大量的工程竣工結(jié)算審計(jì)工作正在開展。進(jìn)一步加大工程審計(jì)效率和進(jìn)度，力爭12月底以前，完成對辦公樓、學(xué)生八食堂、學(xué)生九食堂、電力專線、架空廣場等主體工程的竣工結(jié)算審計(jì)。
2.提高審計(jì)質(zhì)量，基建審計(jì)人員及時檢查社會審計(jì)單位的審計(jì)底稿，及時組織社會審計(jì)單位與施工單位核對，有爭議問題及早解決，做到手中不壓活，進(jìn)度不耽誤。
3.對已經(jīng)竣工的學(xué)生宿舍、教工住宅，及時督促施工單位盡早送交工程竣工結(jié)算資料，爭取早日結(jié)算審計(jì)。
(五)在把好經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口方面，主要采取以下方案：
1.認(rèn)真、仔細(xì)研究經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容，防止對方玩文字游戲，杜絕不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)反復(fù)研究，慎重考慮，及時與簽定合同的學(xué)校甲方協(xié)商、修改，參與審計(jì)的基建審計(jì)人員應(yīng)及時參與把關(guān)，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
3.對于通過招標(biāo)中標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同的審簽，要認(rèn)真查閱中標(biāo)單位的投標(biāo)書及招標(biāo)文件、招標(biāo)原始記錄，分析對中標(biāo)單位標(biāo)書中的中標(biāo)報(bào)價(jià)、承諾項(xiàng)目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟(jì)合同中體現(xiàn)，防止對方鉆空子。
4.對經(jīng)濟(jì)合同中通用條款影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的部分要認(rèn)真修改，對合同的補(bǔ)充條款、結(jié)算方式、付款方式等敏感的部分(包括標(biāo)點(diǎn)符號)要仔細(xì)推敲，認(rèn)真修改。
5.對可調(diào)價(jià)合同條款內(nèi)容要逐項(xiàng)核實(shí)，防止對方模棱兩可，打擦邊球。
6.對總價(jià)經(jīng)濟(jì)合同，要審核其對應(yīng)的報(bào)價(jià)明細(xì)、工程量清單及附屬內(nèi)容。
專項(xiàng)施工方案
1雨季施工:雨季施工主要以預(yù)防為主,采用防雨措施及加強(qiáng)排水手段,確保雨季施工的正常進(jìn)行.
2積極配合政府部門做好雨季施工的防汛救助工作。
本工程正值雨季施工的重點(diǎn)工序包括：土方工程施工，綠化工程，做好整個工程的防、排水工作是整個工程施工質(zhì)量、安全和工期的有力保證。
1材料、物資準(zhǔn)備。
根據(jù)施工現(xiàn)場的實(shí)際情況，配備材料計(jì)劃如下：
施工現(xiàn)場保證道路隨時暢通。
2人員部署。
配備了40人組成的雨季防汛施工搶險(xiǎn)小組，隨時準(zhǔn)備調(diào)用。
3現(xiàn)場工作部署。
1）在雨季來臨之前，應(yīng)做好施工人員的雨季培訓(xùn)工作，要組織各施工班組對各自責(zé)任范圍內(nèi)的施工項(xiàng)目進(jìn)行一次防雨、防潮情況的全面檢查。施工現(xiàn)場的準(zhǔn)備工作，包括施工材料、臨時設(shè)施、臨電、機(jī)械設(shè)備、防護(hù)等項(xiàng)工作。要做到現(xiàn)場排水暢通，降雨時場地內(nèi)地坪、道路無積水。
2）檢查施工現(xiàn)場及生產(chǎn)生活基地的排水設(shè)施，疏通各種排水渠道，清理雨水排水口，保證雨天排水通暢。
3）施工現(xiàn)場、生產(chǎn)基地的工棚、倉庫、食堂臨時住房等應(yīng)在雨季施工前進(jìn)行全面檢查和整修，保證道路不塌陷，房間不漏雨，場區(qū)不積水。
4）現(xiàn)場道路旁排水溝，保證不滑、不陷、不積水。清理現(xiàn)場障礙物，保持現(xiàn)場道路暢通。道路兩旁1m范圍內(nèi)不要堆放物品，且堆放高度不宜超過1.5m，保證視野開闊。
5）雨季所需的材料、設(shè)備和用品。水泵、抽水軟管、塑料布等雨季所需材料要及時運(yùn)至施工現(xiàn)場，做好準(zhǔn)備；水泵等設(shè)備應(yīng)提前安裝好并試運(yùn)行。
6）雨季前對現(xiàn)場配電箱、閘箱、電纜臨時支架等仔細(xì)檢查，需加固的及時加固，缺蓋、罩、門的及時補(bǔ)齊，確保用電安全。
7）在現(xiàn)場設(shè)立48小時天氣預(yù)報(bào)黑板，由兼職天氣預(yù)報(bào)員每日更新最近天氣情況。
8）雨期施工前生產(chǎn)經(jīng)理組織技術(shù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場施工員、安全員、各施工班組長對雨期施工準(zhǔn)備情況、現(xiàn)場情況進(jìn)行檢查。各種場地的排水狀況，雨期施工要用的各種機(jī)械設(shè)備（包括電焊機(jī)、電纜）等方面進(jìn)行詳細(xì)的檢查，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)立即組織人員進(jìn)行整改。
1原材料的儲放。
1）水泥、全部存入倉庫，沒有倉庫的應(yīng)搭設(shè)專門的棚子，保證不漏、不潮，下面應(yīng)架空通風(fēng)，四周設(shè)排水溝，避免積水。
2）砂、石料一定要有足夠的儲備，以保證工程的順利進(jìn)行。場地四周要有排水出路，防止淤泥滲入。
3）裝修用材料要求入庫存放、隨用隨領(lǐng)，防止受潮變質(zhì)。
2施工現(xiàn)場防雨措施。
1）對臨時道路和排水溝要經(jīng)常維修和疏通，以保證暴雨后能通行和排水。
2）通往地下室的出口，應(yīng)砌筑擋水臺，防止雨水倒灌入地下室內(nèi)。
3）雨季施工，保證現(xiàn)場道路暢通，道路兩側(cè)修好排水溝。
4）對于雨后積水處應(yīng)設(shè)置防護(hù)欄或警告標(biāo)志，以防人員滑落。
5）檢查施工現(xiàn)場及生產(chǎn)生活基地的排水設(shè)施，疏通各種排水渠道，清理雨水排水口，保證雨天排水通暢。
6）在現(xiàn)場庭院上等排水出現(xiàn)障礙的位置設(shè)置集水坑和水泵，將積水排到市政管井。
3砼工程。
針對施工項(xiàng)目采取的主要措施有：
澆筑砼時，應(yīng)提前了解天氣情況，盡量避開雨天施工。當(dāng)砼施工趕上雨天時，新澆筑的砼應(yīng)用塑料布覆蓋，雨停后，及時對混凝土表面滯留的雨水進(jìn)行清理，排干?；炷猎噳K制作時，應(yīng)在干燥的房間內(nèi)進(jìn)行制作，模內(nèi)的脫模劑不得淋雨。
遇雨天應(yīng)加強(qiáng)對到場混凝土的坍落度的測定，根據(jù)實(shí)際情況及時通知攪拌站調(diào)整用水量。為把好預(yù)拌砼的質(zhì)量關(guān)，定期派人去攪拌站檢查其砂、石堆料場，水泥倉庫，檢查砂、石的含泥量，水泥的防雨情況。嚴(yán)禁將含泥量超標(biāo)的砂、石和失效的水泥用于本工程中；要求砼攪拌站加強(qiáng)對砂、石的含水率的檢測，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整砼的用水量。
4土方回填。
1）當(dāng)降雨量較大，要在下雨前在回填平面靠護(hù)周邊設(shè)置300mm深200mm寬的排水溝，并在轉(zhuǎn)角的位置設(shè)置1000*1000*20xx的積水坑，在下雨過程中派人隨時抽水。
2）回填土含水率過大的不中進(jìn)場回填。雨后要對含水率過高的回填土和素土進(jìn)行晾曬，防止回填土?xí)r出現(xiàn)橡皮土。
3）雨天不得進(jìn)行土方回填。未回填完的土層被雨淋后，應(yīng)在下次回填前，將水排干凈，將積水處的松軟土除去晾干，并重新補(bǔ)填新土夯實(shí)。
4）用于回填土的施工機(jī)具和電源要采取嚴(yán)格的防水防漏電措施，防止漏電。
5）化糞池的施工正趕上雨季，基礎(chǔ)施工階段密切觀測邊坡的穩(wěn)定情況，并及時采取相應(yīng)的措施。
5鋪裝工程。
室外道路基層、面層鋪裝應(yīng)盡量避免雨天進(jìn)行施工，水泥材料放置在庫房內(nèi)并采用木方架高20cm，澆筑的基層、拌制的砂漿、剛剛鋪設(shè)的石材遇到雨天時應(yīng)用塑料布進(jìn)行覆蓋。
6鋼結(jié)構(gòu)工程。
（1）盡量避免雨天施工。
（2）雨天嚴(yán)禁室外進(jìn)行焊接做業(yè)。
（3）雨天不能進(jìn)行室外受雨水影響部位的注膠做業(yè)。雨后打膠時一定要注意清理、擦干板縫，然后再進(jìn)行注膠。
（4）對于一些吸水的材料，如防火巖棉等，存放在室內(nèi)干燥位置。
（5）下雨天氣，盡量避免玻璃板塊室外搬運(yùn)。同時避免玻璃的現(xiàn)場掛裝工作。
（6）雨天施工，同樣應(yīng)注意室外安裝設(shè)備的維護(hù)工作。應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理委派專職機(jī)修人員隨時掌握設(shè)備的正常運(yùn)行狀況，并填寫設(shè)備運(yùn)行記錄。
（7）雨天施工，專職電工應(yīng)對所有用電設(shè)備，特別是開關(guān)、電線、接頭等，進(jìn)行全面的檢查，避免漏電事故發(fā)生。
（8）雨天施工的時候，要做到對現(xiàn)場各種機(jī)具、電器、工棚都加強(qiáng)檢查，尤其是腳手架、焊機(jī)、沖擊鉆、手電鉆等，要采取防倒塌、防雷擊、防漏電等一系列安全防護(hù)措施；要認(rèn)真編制雨期施工的安全措施，加強(qiáng)對員工的教育，防止各種事故發(fā)生。
（9）保護(hù)好露天電氣設(shè)備，以防雨淋和潮濕，檢查漏電保護(hù)裝置的靈敏度，使用移動式和手持電動設(shè)備時，一要有漏電保護(hù)裝置，二要使用絕緣護(hù)具，三要電線絕緣良好。
（10）雨季施工期間做好防雷措施。
7苗木工程：及時收聽天氣預(yù)報(bào)，下雨天不進(jìn)行苗木種植施工。
第四章安全文明施工。
1化糞池基坑防護(hù)。
本工程化糞池的施工正值雨季，施工時應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
1）采用1500mm高防護(hù)欄桿，防止坡頂雨水自然流入邊坡。
2）將施工現(xiàn)場進(jìn)行硬化，在現(xiàn)場布置排水溝，設(shè)置積水井并規(guī)劃雨水分流區(qū)，雨水經(jīng)沉淀后，排進(jìn)市政雨水管道。保證場內(nèi)不積水。
3）基坑的沉降及水平位移觀測2-3天通報(bào)觀測結(jié)果，如果有異常情況，及時通知雨季施工領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)不同的情況，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。
4）現(xiàn)已對現(xiàn)場施工邊坡的部位進(jìn)行位移觀測，在雨季來臨之時，加強(qiáng)邊坡觀測，隨時掌握沉陷情況隨發(fā)現(xiàn)隨修補(bǔ)。并加強(qiáng)對周邊建筑物的巡視，如發(fā)現(xiàn)漏水或沉陷及時進(jìn)行搶修。
5）必須對基坑周邊硬化地面裂縫進(jìn)行細(xì)致修補(bǔ)，確保雨水不下滲；并適量開設(shè)泄水孔，方便雨水排出。
1）在雨季施工到來前，作好高聳女兒墻防雷裝置，對避雷裝置作一次全面的檢查，確保防雷。
種電機(jī)、電器、攜帶式及移動式用電設(shè)備的底座或裸漏的金屬表面均應(yīng)與電力系統(tǒng)的接地點(diǎn)連接，零線與地線分開。
4）各種用電器的漏電保護(hù)裝置必須靈敏，定期檢查各種施工用線，絕緣外包必須完好無破損，防止因雨水漏電傷人，電源線采取架空或埋地。
5）電源線不得架設(shè)裸線或塑料導(dǎo)線。配電箱必須防雨。機(jī)電設(shè)備的金屬外皮必須采取可靠的接地或接零保護(hù)。機(jī)動電閘箱的漏電保護(hù)裝置要可靠。
6）在雨期到來之前必須對現(xiàn)場內(nèi)的所有臨電設(shè)施進(jìn)行一次全面檢查，重點(diǎn)是絕緣、接地、防雷擊等方面。
3機(jī)電設(shè)備檢測與防護(hù)。
1）施工現(xiàn)場所用配電箱要加蓋防雨蓬布。
2）機(jī)電設(shè)備的電閘要采取防雨、防潮措施，并安裝接地保護(hù)裝置，以防漏電、觸電，防止雨水進(jìn)入漏電開關(guān)，造成短路。
3）加強(qiáng)施工電纜、電線的檢查加固，對暴雨期間不使用的電器設(shè)備，其電源全部切斷。
4）機(jī)動配電箱設(shè)防雨措施，漏電保護(hù)裝置要安全可靠。
5）現(xiàn)場所有用電設(shè)備，閘箱、輸電線路進(jìn)行安裝時均考慮防潮措施，并符合用電安全規(guī)則，保證雨季安全用電。對保溫材料、風(fēng)管等的堆場要加強(qiáng)檢查，防止漏水，對其它精密儀表要加強(qiáng)防護(hù)，避免損壞，影響精度。
6）對于露天保溫風(fēng)管要加蓋帆布，對敷設(shè)電纜及導(dǎo)線兩端用絕緣防水膠布纏繞密封，防止進(jìn)水影響其絕緣性，對儀表要用塑料袋履蓋并扎緊下部。
7）雨后認(rèn)真檢查現(xiàn)場各種用電設(shè)施是否完好，確認(rèn)未受水淹時方可投入正常動作。如發(fā)現(xiàn)被水浸泡或受潮，必須重新測試。
8）任何機(jī)械操作人員必須按規(guī)定穿絕緣膠鞋和戴絕緣手套。
9）遇大雨停止一切機(jī)電操作，雨后應(yīng)組織檢查機(jī)械、電器的安全性能。
10）對機(jī)械進(jìn)行遮擋，防止雨水進(jìn)入。
11）現(xiàn)場使用的中小型機(jī)械加設(shè)防雨罩，安裝漏電保護(hù)器。
第六章質(zhì)量保證措施。
1、防排水工作必須及時、有效。
專項(xiàng)審計(jì)工作心得體會
專項(xiàng)審計(jì)工作是一個非常重要的工作，在對班子領(lǐng)導(dǎo)、企事業(yè)單位、公共機(jī)構(gòu)及國有資產(chǎn)等等方面都有非常大的作用。而我作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，在工作中有很多感悟，也有不少的心得體會，今天我就來分享一下我的感悟和心得，希望能夠幫助到其他從事專項(xiàng)審計(jì)工作的同行。
第二段：認(rèn)真負(fù)責(zé)是專項(xiàng)審計(jì)員的基本要求。
作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，我們的工作非常嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致，而且也有很多的要求和規(guī)定。因此，我們必須在工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮努力，并且時刻保持清醒的頭腦和專業(yè)的態(tài)度，只有這樣才能夠完成好我們的工作。
第三段：專業(yè)知識和技能是提高工作效率的關(guān)鍵。
在專項(xiàng)審計(jì)工作中，專業(yè)知識和技能是非常重要的。雖然每個人所學(xué)的專業(yè)知識和技能都是不同的，但只有在不斷地學(xué)習(xí)和探索中才能夠不斷提升我們的專業(yè)能力，這樣才有可能在繁忙的審計(jì)工作中不斷提高工作效率。
第四段：溝通和協(xié)作是工作中不可或缺的一環(huán)。
在專項(xiàng)審計(jì)工作中，溝通和協(xié)作是非常重要的。因?yàn)槲覀兊墓ぷ鞑粌H需要我們熟悉相關(guān)法律法規(guī)，更需要我們能夠同其他部門和人員進(jìn)行協(xié)作和溝通，共同解決工作中遇到的各種問題，提高效率和質(zhì)量，并且更好地實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。
第五段：心態(tài)平和是工作中必須具備的態(tài)度。
作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，在日常工作中，我們必須要有一顆平和的心態(tài)。因?yàn)閷徲?jì)工作是一個非常重要的工作，但是我們必須要把握好節(jié)奏，避免因?yàn)榧?xì)節(jié)問題導(dǎo)致自己失控，從而影響到整個工作的質(zhì)量和效率。因此，我們必須具備平和的心態(tài)，處理好工作中的各類問題，這樣才能夠做好專項(xiàng)審計(jì)工作。
結(jié)語：總結(jié)以上的思考。
從以上的思考中，我們不難看出，專項(xiàng)審計(jì)員要想做好專項(xiàng)審計(jì)工作，必須具備一定的心態(tài)、專業(yè)知識和技能、溝通和協(xié)作能力等等。因此，只有不斷地加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)和提高，才能夠更好地發(fā)揮我們的專業(yè)水平，更好地為社會做出貢獻(xiàn)。
項(xiàng)目驗(yàn)收專項(xiàng)審計(jì)工作總結(jié)
根據(jù)《xxxx有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》(xx發(fā)[20xx]13號)文件有關(guān)要求，經(jīng)過集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門(單位)的積極配合下，圓滿完成了20xx年度的內(nèi)部審計(jì)工作。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查和評價(jià)企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對本集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實(shí)與可行性等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計(jì)工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個良好的運(yùn)作狀態(tài)，保證了各項(xiàng)工作的開展。
二、完善程序，落實(shí)職責(zé)。公司對有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)。
合同。
工程支出等必審項(xiàng)目的管理制度中增加了審計(jì)監(jiān)督關(guān)口，把審計(jì)監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計(jì)監(jiān)督的切入點(diǎn)問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)合同簽定工程預(yù)決算等工作，全部實(shí)行了事前事中和事后相結(jié)合的審計(jì)方式。從制度上推動了事前事中審計(jì)的開展，有效的提高了審計(jì)作用的發(fā)揮。
三、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高水平。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計(jì)人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)法規(guī)及《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計(jì)人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計(jì)技術(shù)，探討解決問題的方法，達(dá)到相互促進(jìn)，共同提高。
四、突出重點(diǎn)，整改落實(shí)。在去年10月，由集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對集團(tuán)內(nèi)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部往來、財(cái)務(wù)決算、原材料倉儲管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計(jì)報(bào)告、有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)。
規(guī)章制度。
的規(guī)定，開展了內(nèi)部審計(jì)工作。通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)今年主要解決了：對管道安裝公司111個歷史遺留項(xiàng)目的整理;根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過近一年的現(xiàn)場復(fù)核登記，實(shí)物、賬冊、卡片整理，已完成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理工作，基本實(shí)現(xiàn)“賬、卡、物”的動態(tài)一致;規(guī)范了內(nèi)部往來賬的管理;加強(qiáng)了限額以下采購項(xiàng)目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時為進(jìn)一步落實(shí)招投標(biāo)工作中的三權(quán)分離加強(qiáng)標(biāo)后的管理，新制定集團(tuán)公司“招投標(biāo)標(biāo)后管理實(shí)施細(xì)則”等。
五、今后工作打算。
重視審計(jì)成果的運(yùn)用，把深化審計(jì)成果運(yùn)用作為新形勢下審計(jì)辦的一項(xiàng)重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實(shí)履行起參謀、保障的作用。在審計(jì)工作實(shí)施過程和審計(jì)結(jié)果的綜合分析中，運(yùn)用內(nèi)控制度審計(jì)理論，堅(jiān)持把加強(qiáng)對審計(jì)情況的綜合分析研究與信息反饋?zhàn)鳛楣芾砼c決策的切入點(diǎn)，從不同側(cè)面、不同角度對審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議，使審計(jì)結(jié)論和審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。
專項(xiàng)整治方案
組長:。
副組長：
實(shí)行集中整治與長效管理相結(jié)合，深入徹底開展河道水葫蘆集中打撈，改善河道水生態(tài)環(huán)境，確保河暢、水清、岸綠、景美。
從即日起至8月17日前打撈結(jié)束。
（一）強(qiáng)化工作措施。各村要高度重視河道水葫蘆打撈清理，要集中時間、集中力量組織專業(yè)打撈隊(duì)，在確保安全的前提下，按時完成水葫蘆整治任務(wù)。
（二）強(qiáng)化長效管理。各村按照屬地管理，落實(shí)責(zé)任，保障投入，常抓不懈的原則，實(shí)行河長負(fù)責(zé)制，在全面清理水葫蘆的基礎(chǔ)上，建立和完善長效保潔機(jī)制，明確日常管理職責(zé)。
（三）強(qiáng)化督促檢查。鄉(xiāng)政府定期、不定期組織開展各責(zé)任河段水葫蘆整治工作督查，對不按時完成整治任務(wù)的，將嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。
審計(jì)工作整改方案
根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國煙審〔2015〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括2015年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實(shí)工作。
四、工作安排
審計(jì)整改工作分為梳理核對、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個階段。
（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。財(cái)務(wù)部門收集梳理2015年以來年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報(bào)送電子材料）。
3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于2015年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
（二）整改落實(shí)階段（6月11日—7月31日）
廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對無法整改的問題點(diǎn)，及時報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。
（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對待此次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。
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專項(xiàng)審計(jì)工作心得體會
自2014年開始，專項(xiàng)審計(jì)成為中國國家審計(jì)署的重要工作之一，并且其重要性在近年來不斷提高。作為一名專項(xiàng)審計(jì)人員，我深刻體會到了專項(xiàng)審計(jì)在監(jiān)督和管理國有資產(chǎn)，防范和糾正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。本文將從人員選拔培訓(xùn)、審計(jì)方法工具、溝通協(xié)作、案例分析和心態(tài)調(diào)整五個方面，結(jié)合我的實(shí)踐體驗(yàn)和心得，談?wù)勎业膶ｍ?xiàng)審計(jì)工作體會。
第二段：人員選拔培訓(xùn)。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要有一定的審計(jì)基礎(chǔ)，而且需要具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)、溝通、統(tǒng)籌等能力。因此，專項(xiàng)審計(jì)工作人員的選拔和培訓(xùn)尤為重要。在人員選拔方面，審計(jì)機(jī)關(guān)要注重選拔質(zhì)量，深入挖掘和發(fā)掘優(yōu)秀人才。在培訓(xùn)方面，打破審計(jì)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)范圍的壁壘，提高專項(xiàng)審計(jì)人員的工作素質(zhì)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，營造良好的工作氛圍和合作氛圍，激發(fā)專項(xiàng)審計(jì)工作人員的工作熱情。
第三段：審計(jì)方法工具。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要根據(jù)不同的審計(jì)對象和審計(jì)任務(wù)，采用不同的審計(jì)方法和工具。如全盤審計(jì)、事務(wù)性審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等方法，以及審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)挖掘等工具。審計(jì)軟件和工具的運(yùn)用，可以提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，幫助專項(xiàng)審計(jì)人員更有效地開展工作。同時，審計(jì)機(jī)關(guān)要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況，不斷優(yōu)化和完善審計(jì)方法工具，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。
第四段：溝通協(xié)作。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要跨部門、跨地區(qū)、跨單位的溝通和協(xié)作。在溝通和協(xié)作方面，需要注重以下幾點(diǎn)。首先，要準(zhǔn)確了解審計(jì)對象和審計(jì)任務(wù)，了解相關(guān)工作人員的背景、職責(zé)和工作分配。其次，要建立穩(wěn)定的溝通和協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)信息傳遞和交流。第三，要注重溝通協(xié)調(diào)的方式和方法，適應(yīng)不同情況采用不同的方式和方法。最后，要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，營造良好的工作氛圍和合作氛圍，促進(jìn)群體智慧的發(fā)揮。
第五段：案例分析和心態(tài)調(diào)整。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要在日常工作中加強(qiáng)實(shí)踐積累，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處。同時，在工作中還要保持心態(tài)上的平和和積極。在案例分析方面，需要重視案例總結(jié)和評析，反思工作不足和提高工作能力。在心態(tài)調(diào)整方面，需要保持客觀、公正、謙虛、負(fù)責(zé)的態(tài)度，不斷提高工作水平和職業(yè)素養(yǎng)。
結(jié)語。
專項(xiàng)審計(jì)工作是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的工作，需要專業(yè)的技能、科學(xué)的方法和協(xié)作的精神。同時，還需要保持一種積極樂觀、創(chuàng)新進(jìn)取的心態(tài)，才能在不斷的實(shí)踐中提高工作水平，為企業(yè)發(fā)展和社會進(jìn)步做出貢獻(xiàn)。
審計(jì)工作方案
按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項(xiàng)的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計(jì)，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。
本次審計(jì)的對象包括全省各級政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面。
一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到專款專用、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準(zhǔn)確向社會公開。