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創(chuàng)業(yè)公司如何進(jìn)行財務(wù)預(yù)測

創(chuàng)業(yè)招聘的本質(zhì)絕對不是雇傭，而是社交。初期的每個員工將來都有可能成為你的合伙人，你也應(yīng)該以挑選合伙人的熱情和真誠來面對他們。當(dāng)然，員工不需要像合伙人那樣擁有老到的經(jīng)驗(yàn)經(jīng)歷，所以我說了「將來」——你要確保他們有伴隨公司一起成長的可能。

招聘恒久遠(yuǎn)。

我在之前的章節(jié)提到，招人要晚要少要慢，能由聯(lián)合創(chuàng)始人做的事情不要招員工，能由現(xiàn)有團(tuán)隊完成的工作不要去招新人——但這應(yīng)該基于你對員工的高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，而不是你關(guān)閉了人才的入口。時刻保證你有一個「理由」去接觸那些最優(yōu)秀的人才（這體現(xiàn)為一個開放的招聘通道，讓他們能夠聯(lián)系到你），并且在發(fā)現(xiàn)他們很不錯時，馬上想起公司缺少的人才，并給他們一個相應(yīng)的崗位。

在公司成熟和公司做大以后，招聘崗位也應(yīng)該時刻開放，這有助于牛人不斷進(jìn)入你的公司，為公司帶來變化。

辛苦的創(chuàng)始人。

在本書的融資部分，我反復(fù)提及ceo應(yīng)該了解公司的方方面面，了解每一個業(yè)務(wù)是怎樣運(yùn)行的——這不僅為了應(yīng)對投資人的百般刁難，也為了給每個崗位招到合適的人才。ceo該怎樣了解所有的崗位？很簡單，在招人之前，ceo勢必親力親為。現(xiàn)在才覺得創(chuàng)業(yè)累？太晚了兄弟。

在開始招聘時，創(chuàng)始人不能把這件事情簡單地交給他人負(fù)責(zé)甚至完全推給人事部門，因?yàn)槠渌瞬豢赡鼙饶愀私夤镜拿總€細(xì)節(jié)。在至少前20名員工的招聘中，ceo應(yīng)該負(fù)責(zé)從尋找到入職的全過程。這會耗費(fèi)你大量時間，甚至不比融資需要的時間少——這就對了，想把招聘做好，勢必要有相應(yīng)的付出。

需要提醒的是一些創(chuàng)始人可能沉浸在招聘的快感里，耗費(fèi)大量時間找人、面試但招不到什么人，這種情況就很危險了。招不到人有時無法避免，但招聘不能耽誤你的其他工作；用一個上午處理招聘應(yīng)該足夠了，下午和晚上留給其他事情吧。

招什么樣的人？

請看本章「應(yīng)該招什么樣的員工」和「如何看待員工的可擴(kuò)展性」兩節(jié)。

去哪里找應(yīng)聘者？

你就不應(yīng)該只尋找應(yīng)聘者，而應(yīng)該試圖去挖那些已經(jīng)有工作或者沒在從事全職工作的厲害人物。你當(dāng)初是怎么找的合伙人，當(dāng)初是怎么找的投資人，現(xiàn)在那些渠道應(yīng)該全部用上——幸運(yùn)的是你又多了合伙人和投資人兩個渠道。把你的招聘需求透露給投資人吧，他們樂意也能夠幫到你。

你也明白我說的「初創(chuàng)公司的招聘不是雇傭而是社交」了，你需要向這些非傳統(tǒng)意義上的應(yīng)聘者灌輸「你和我一起工作會更好」的想法，這種灌輸過程可能短則半小時、長則幾個月。對真正的大牛，三顧茅廬絕對是值得的。

簡歷不如一面，面試不如一用。

簡歷弱爆了。即便我們可以從簡歷中看出一個人厲不厲害（前提是簡歷沒有水分，但是誰能保證呢），我們也很難從簡歷看出我們是否喜歡這個人、這個人是否合適公司。而招聘相合的、喜歡的早期員工是非常重要甚至可以說是必要的。趕快通過面對面的聊天來確定這個問題吧。

另外，當(dāng)雙方都拿不定主意的時候，不如讓他們跟著團(tuán)隊工作一天？你可以美其名曰邀請面試者來公司「參觀」或「指導(dǎo)」，本質(zhì)上就是讓雙方互相加深印象。注意這一天不要虛晃過去，向他請教真實(shí)的難題，讓他給出可行的建議，讓他真的寫一段你們會用到的代碼——這樣的「面試」顯然靠譜兒多了。

標(biāo)準(zhǔn)真的高，要求真的嚴(yán)。

你必須確保這個人真的有能力，真的足以勝任工作。因?yàn)樗墓ぷ鞑粌H做給自己，也做給團(tuán)隊每一個人和將來每一個新人看。隨意招聘一個爛人，表面上拉低了公司的平均效率，更深層的影響是他之后的每個新人都很可能令公司的效率越來越低。你必須相信，只有牛人才能吸引牛人，滿屋混吃等死的養(yǎng)老員工是招不到大牛的，即使招到了也留不住。所以你應(yīng)該保證你招聘的每個人都有出奇之處。

除了能力、性格上必然的要求外，你還應(yīng)該設(shè)置一些「莫名其妙」的難題能夠檢驗(yàn)?zāi)銈兪欠裣嗪稀＿@些問題檢驗(yàn)他們的價值觀，看看他們追求的東西是否和你、和公司相近，這往往決定了他能對公司有多忠誠。比如，一家重視用戶體驗(yàn)的公司與只看重用戶增長的人就不太相合，一家工程師文化重的公司就不應(yīng)該招聘自視甚高的產(chǎn)品經(jīng)理。

沒有高薪，但我們有大餅。

來創(chuàng)業(yè)公司工作的人就別指望平均以上的薪水了！但是期權(quán)的激勵一定要有。如果一個人肯為了平均水平之下的工資和期權(quán)激勵就跟著你干，這說明他對公司的未來有相當(dāng)程度的認(rèn)可并會為之努力，這樣的員工正是我們需要的。

期權(quán)分配上，先劃定一個期權(quán)池，然后從這里面往外分期權(quán)，原則上越早加入的員工越多。此外，你要保證任何員工分到的期權(quán)不會引起他人的爭議，這個期權(quán)最好是就算公開也能讓大家都心服口服的，這可以說明你沒有偏愛某人。

大餅雖然直接體現(xiàn)為期權(quán)的價值，但人們也得先相信這張餅才能相信期權(quán)。拿出你當(dāng)年向投資人展示的激情，把你們的夢想、情懷和現(xiàn)有團(tuán)隊的牛逼之處都曬給應(yīng)聘者吧——所以我總是說，ceo同時負(fù)責(zé)融資和招聘，而在很多意義上，這倆是一回事兒。

試用期沒過就不安全。

試用期是招聘的一部分！一個人僅僅在應(yīng)聘時表現(xiàn)完美是沒有用的，篩除掉濫竽充數(shù)的人便是試用期的職責(zé)。初創(chuàng)公司往往覺得好不容易有個人分憂，辭退實(shí)在可惜——這么想就完蛋了，莫忘你招到的每一個庸人都會導(dǎo)致更多庸人的加入。好的開始是成功的一半，事實(shí)上在公司做大以后，你的招聘標(biāo)準(zhǔn)才可以稍稍降低，而不是相反。

文章來源：簡書，作者：天使不投資人，原文鏈接：/p/c67202fa9c75。

財務(wù)預(yù)測心得體會

財務(wù)預(yù)測對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。作為財務(wù)從業(yè)者，我們需要對市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)趨勢進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)。下面我將分享一下自己的財務(wù)預(yù)測心得體會。

第二段：預(yù)測環(huán)境。

在進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時，準(zhǔn)確的環(huán)境分析和判斷是必不可少的。對宏觀經(jīng)濟(jì)、政策、市場競爭等方面的了解可以幫助我們更好地把握市場動態(tài)。同時，了解公司所處的行業(yè)特點(diǎn)，包括其競爭對手的情況和發(fā)展趨勢，也是進(jìn)行財務(wù)預(yù)測的重要依據(jù)。

第三段：預(yù)測方法。

進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時，我們需要正確地選擇方法。市場準(zhǔn)入預(yù)測、銷售預(yù)測、財務(wù)報表預(yù)測等方法都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。借助先進(jìn)的信息技術(shù)，可以幫助我們更好地實(shí)現(xiàn)財務(wù)預(yù)測。例如，數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)可以幫助我們更快速、更準(zhǔn)確地進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。

第四段：預(yù)測精度。

在進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時，預(yù)測精度至關(guān)重要。我們需要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行合理的估算，但預(yù)測的精確程度無法完全保證。因此，預(yù)測誤差的存在是我們必須面對的問題。在進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時，我們需要認(rèn)真分析各種因素對預(yù)測精度的影響，盡可能減少誤差，并及時進(jìn)行調(diào)整和修正。

第五段：總結(jié)。

財務(wù)預(yù)測雖然有一定的風(fēng)險，但是在正確的方法和環(huán)境分析下，可以有效地幫助企業(yè)規(guī)劃未來的發(fā)展路線。準(zhǔn)確的預(yù)測可以幫助企業(yè)做出更好的決策，從而為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的價值。作為一名財務(wù)從業(yè)者，我們應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)和提高自己的預(yù)測能力，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的智慧和力量。

財務(wù)分析與預(yù)測的范文

答：正如我在“做預(yù)測”那篇文章中說到的，通過考察自己的實(shí)際現(xiàn)金收入，對未來收入做出預(yù)測。顧客是否會處于沖動光顧你?顧客是否會把你作為目的地?如果是出于沖動，有多少人會光顧呢?如果是目的地，你如何打響名號，多少人能夠聽到你的廣告繼而光顧?將光顧人數(shù)乘以對典型顧客的期望消費(fèi)值，得到的就是收入總額。這個公式取決于你如何獲得客戶并服務(wù)客戶。

你會做很多假設(shè)來生成收入數(shù)字，所以投資人不會相信這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性。他們知道初步概算可能會大大不同于實(shí)際業(yè)務(wù)表現(xiàn)。投資人期望的是證據(jù)，對企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)徹底分析的證據(jù)。他們想知道你對自己的假設(shè)數(shù)據(jù)有多少了解，如果假設(shè)出錯，你有多大能耐是否能夠?qū)⑵髽I(yè)帶回到正確的軌道獲得收益。

然后業(yè)務(wù)開展過程中你可以記錄x，y，z，保證與自己的預(yù)測沒有太大偏差。

你可以進(jìn)一步進(jìn)行場景分析。問問自己，如果假設(shè)出錯會怎樣。如果廣告只吸引了預(yù)測中的半數(shù)人數(shù)怎么辦?如果你能夠證明這項(xiàng)業(yè)務(wù)非常有前途，即使假設(shè)完全錯誤，仍然能夠獲得盈利，這一點(diǎn)就能夠?qū)ζ髽I(yè)家產(chǎn)生很大的影響。即使企業(yè)需要最低數(shù)額來維持生存，設(shè)計出預(yù)測出錯時的后備方案也能向投資人證明你不是單純依賴自己的假設(shè)。場景分析幾乎不可能會成為商業(yè)計劃中的一部分，但是在做幻燈片展示時或者與投資人談話時對它稍加提及肯定也是會起到一定作用的。“這項(xiàng)業(yè)務(wù)只需要每天有10人光顧就能成就一番事業(yè)，實(shí)際上，每天只要有2個人光顧，就能夠賺回所有的成本開支。”

如果團(tuán)隊成員中有人曾經(jīng)取得過類似的商業(yè)成功，那么這一點(diǎn)也會讓投資人相信你會取得成功。投資人都相信成功人士能夠?qū)⒊晒υ俅螐?fù)制。jetblue航空公司成立時，初始投資價值1億2千4百萬美元，公司之所以能夠成功融資，其原因在于公司的創(chuàng)始團(tuán)隊曾經(jīng)成功地創(chuàng)立過其他兩家航空公司，并將兩家公司帶入盈利的軌道。

你永遠(yuǎn)都無法提前證明自己的成功，但是你能證明自己的能力。向投資人證明你已經(jīng)對假設(shè)進(jìn)行了徹底的思考，如果實(shí)際情況和假設(shè)有所出入，你也能夠應(yīng)對自如，你也擁有深喑這一行的合作伙伴，你有這最優(yōu)秀的壘手，一定能夠擊中本壘打。

財務(wù)分析與預(yù)測的范文

金融危機(jī)會依然繼續(xù)，年職場會不會依然“冬天”？春節(jié)過后,各個公司開始了換血行動，2月4號立春，伴隨著“春之聲”的腳步，職場的早春二月也踏著牛年的牛氣旋轉(zhuǎn)而來，2月全國招聘會，給沉悶了一個冬天的職場，帶來新的契機(jī)和氣息讓大家感到2009年將是全球經(jīng)濟(jì)最為動蕩莫測的一年，同時也是風(fēng)險和機(jī)遇并存的一年，“危”中尋“機(jī)”的大行動開始了。

1.2月全國招聘會比1月多很多。

2月全國招聘會比1月多很多，有185多場，差不多是1月的3倍還多，其中：北京33場，多數(shù)是行業(yè)專場招聘會；上海15場，也是高檔人才專場和各行業(yè)專場居多；廣東12場，畢業(yè)生專場居多；福建14場，畢業(yè)生專場和行業(yè)專場最多；浙江9場，江蘇37場，均以行業(yè)專場招聘會為主；此外，還有天津3場、安徽3場、江西8場、湖南7場、湖北17場、廣西5場、河北15場、甘肅7場、云南4場、海南8場、四川6場、新疆1場、青海1場。需要密切關(guān)注。特別是因裁員導(dǎo)致被動跳槽的職場人士，更要抓住機(jī)遇，在“危”中尋找“機(jī)”。

2.專場招聘會種類繁多。

專場招聘會種類繁多，代表各行各業(yè)都在積極招兵買馬，網(wǎng)羅人才。如：北京有市場營銷、商務(wù)策劃、行政管理、財會專場招聘會；it、電子、多媒體設(shè)計、室內(nèi)設(shè)計及廣告裝潢設(shè)計專場；廣告、策劃、文化、教育、培訓(xùn)專場招聘會；市場營銷、行政、人力資源、財會專場招聘會；金融、證券、貿(mào)易、財會、電子商務(wù)專場招聘會；計算機(jī)、機(jī)械技術(shù)、電子通訊、電腦設(shè)計專場招聘會；生物醫(yī)藥、醫(yī)療器械及相關(guān)專業(yè)專場招聘會；服裝紡織行業(yè)及旅游、服務(wù)業(yè)及相關(guān)專業(yè)專場招聘會；高新技術(shù)企業(yè)it電子專場招聘會等。上海有廣告、文化、藝術(shù)、會展、印務(wù)類專場招聘會；it、電子、通訊器材類專場招聘會；飯店、賓館、旅游、娛樂、美容類專場招聘會；房地產(chǎn)、建筑、裝潢、家居類專場招聘會；投資、管理、營銷、商業(yè)、外貿(mào)、物流類專場招聘會；電器、機(jī)械、汽車、機(jī)器制造類專場招聘會；食品、保健、醫(yī)藥(療)、生物、化工類專場招聘會；服裝、服飾、紡織類專場招聘會；機(jī)械專場招聘會、市場營銷專場招聘會等。

3.招聘會采取了方便求職者的好措施。

各地的招聘會采取了方便求職者的相關(guān)政策和措施，如：湖南人才市場對求職者給以優(yōu)惠政策，應(yīng)屆畢業(yè)生憑學(xué)生證，下崗職工憑再就業(yè)優(yōu)惠證免費(fèi)入場，人才免費(fèi)入場等。

二、需要關(guān)注的行業(yè)。

2009年盡管整體就業(yè)形勢不好，但一些行業(yè)仍有很多機(jī)會可供求職者去把握。特別在剛剛過去的20占盡風(fēng)頭，預(yù)計也將在2009年里繼續(xù)風(fēng)光，如：

1.快速消費(fèi)品行業(yè)風(fēng)光“濤聲依舊”

近年來，除去物價上漲等客觀因素外，市場投資活躍、消費(fèi)水平提升、行業(yè)競爭市場化水平增強(qiáng)、外資企業(yè)在中國市場投入加大等眾多原因的集合，直接導(dǎo)致了快消業(yè)(fmcg)的迅速發(fā)展，隨著國民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境的繼續(xù)改善，我國消費(fèi)品市場快速發(fā)展，市場規(guī)模進(jìn)入每年擴(kuò)大1萬億元的新時期。個人和家庭護(hù)理銷售額1990年30億元，超過400億元，將年超過800億元，預(yù)計今后幾年年均增長15%。

眾多的中小型快速消費(fèi)品企業(yè)依靠著農(nóng)村市場這片天地，近幾年呈星火燎原的發(fā)展態(tài)勢。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計全國共有3600家快速消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)。因其生產(chǎn)成本低，機(jī)制靈活，在中低端市場，各自占領(lǐng)一片沃土，茁壯生長。

雖然近幾年隨著全國城市建設(shè)步驟的加快，以及各大中型企業(yè)對農(nóng)村市場開發(fā)力度的增大。這些中小型企業(yè)的生存空間變得更為狹窄。特別08年美國的金融危機(jī)迅速蔓延全球，引發(fā)實(shí)體企業(yè)紛紛倒閉的多米諾效應(yīng)。中國經(jīng)濟(jì)的高速列車將放慢腳步，普通百姓將明顯感到生存的經(jīng)濟(jì)壓力。這對快速消費(fèi)品行業(yè)而言，或多或少還是能感覺到市場的萎縮和不景氣。09年對中小型快速消費(fèi)品企業(yè)而言，將是更為嚴(yán)峻的一年，將是微利時代的進(jìn)一步延續(xù)。中小型的大規(guī)模倒閉雖不能改變行業(yè)結(jié)構(gòu)，但09年對快速消費(fèi)品企業(yè)來說，是逐步走向規(guī)范，由游擊隊向正規(guī)軍過渡的關(guān)鍵一年。行業(yè)競爭將更理性化，企業(yè)更注重自身的建設(shè)，市場向集中化發(fā)展。總之，09年對快速消費(fèi)品行業(yè)是困難大于機(jī)遇，生存大于發(fā)展的一年。據(jù)國家有關(guān)部門預(yù)計，08年全國快速消費(fèi)品的市場將達(dá)到二萬多億，09年依然保持8%的增長速度。快速消費(fèi)品行業(yè)將不會進(jìn)入蕭條期，招聘勢頭不減。

快速消費(fèi)品行業(yè)由于其流通快、消耗快等性質(zhì)，受消費(fèi)導(dǎo)向性更強(qiáng)，因此也造成了該行業(yè)中從業(yè)的銷售人員競爭性更加激烈，用工需求旺盛，成為就業(yè)風(fēng)水寶地。消費(fèi)品行業(yè)尤其是快速消費(fèi)品行業(yè)職位需求數(shù)量始終保持旺盛的狀態(tài)，在各行業(yè)中位于前列，消費(fèi)品行業(yè)招聘比例全年一直占有6.5%到8.77%的市場份額，最需要的熱門職位是銷售人員，占到整個市場需求的25～35%，包括品牌經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、城市經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、渠道經(jīng)理、ka經(jīng)理(重點(diǎn)客戶經(jīng)理)等。加上銷售職位的層次包括促銷員、業(yè)務(wù)主管、營銷經(jīng)理等，需求大，門檻低，這就為一些需求較弱專業(yè)的畢業(yè)生提供了更多的機(jī)遇。畢業(yè)生的薪酬自起連續(xù)三年走低，所有行業(yè)對應(yīng)屆畢業(yè)生的薪酬都采取了“打壓政策”，惟獨(dú)消費(fèi)品行業(yè)有所增長，給大學(xué)生門一個希望的亮點(diǎn)。

在快消行業(yè)，銷售總監(jiān)年度稅前現(xiàn)金收入總額為19萬5千元至55萬元之間；區(qū)域銷售經(jīng)理為10萬8千元至15萬8千元之間；普通銷售代表的年度稅前現(xiàn)金收入總額由為3萬至5萬元之間。市場方面，普通市場專員的年度稅前現(xiàn)金收入總額在4萬5千元至8萬5千元之間；市場經(jīng)理可達(dá)10萬至17萬元，高者甚至可達(dá)30萬元。

消費(fèi)品行業(yè)對其從業(yè)人員也有一定的技術(shù)含量要求，尤其是市場研究員、銷售總監(jiān)、市場經(jīng)理等，而這類高級人才正是消費(fèi)品行業(yè)最缺的，在招聘市場上呈現(xiàn)出供不應(yīng)求的趨勢。

2.建筑業(yè)人才需求叫“渴”喊“缺”

建筑業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要物質(zhì)生產(chǎn)部門，它與整個國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人民生活的改善有著密切的關(guān)系。中國正處于從低收入國家向中等收入國家發(fā)展的過渡階段，建筑業(yè)的增長速度很快，對國民經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)也很大。1978年以來，建筑市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，國內(nèi)建筑業(yè)產(chǎn)值增長了20多倍，建筑業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重從3.8%增加到了7.0%，成為拉動國民經(jīng)濟(jì)快速增長的重要力量。

近年來，中國經(jīng)濟(jì)增長一直呈高速增長態(tài)勢，從國家整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r看，拉動中國經(jīng)濟(jì)增長的“三架馬車”總體保持良好，這意味著中國經(jīng)濟(jì)未來幾年繼續(xù)快速增長的潛力很大。根據(jù)中國未來固定資產(chǎn)投資的狀況，對未來建筑行業(yè)需求總量做出的預(yù)測是：到，建筑業(yè)總產(chǎn)值(營業(yè)額)預(yù)計將超過90000億元，年均增長7%，建筑業(yè)增加值將達(dá)到15000億元以上，年均增長8%，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的7%左右。

行業(yè)增長潛力導(dǎo)致人才成為最搶手的行，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和對基礎(chǔ)建設(shè)的投入，對建筑業(yè)人才需求叫“渴”喊“缺”之聲不絕于耳。目前建筑工程行業(yè)的人員供給現(xiàn)狀仍難以滿足企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求，建筑工程行業(yè)在招聘數(shù)量上位居熱門行業(yè)招聘第4位，占到總招聘市場份額的6.48%。其中，最難找的就是能獨(dú)當(dāng)一面的項(xiàng)目經(jīng)理。

3.信息技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)依然“旺旺”

idc根據(jù)全球和中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，下調(diào)了2009年中國ict市場的增長率：it市場增長由原來的13.5%下調(diào)至9.1%；預(yù)期市場規(guī)模由原來的746.3億美元調(diào)整為711.6億美元，下調(diào)了34.7億美元；電信服務(wù)市場仍將維持原先的增長。

中小企業(yè)it市場增長下滑，但三類中小企業(yè)仍充滿商機(jī)，出于成本和銷售壓力，2009年中小企業(yè)it花費(fèi)的增長率將由金融危機(jī)前的14.3%降為8.5%，占中國總體it市場份額的比例從之前的30.6%下降到29.3%。idc預(yù)計2009年中小企業(yè)it市場規(guī)模為229.6億美元。

“軟件平臺化”漸行漸近，服務(wù)外包“內(nèi)外兼修”勢在必行，中間件平臺和soa模式的推廣將給軟件企業(yè)武裝上現(xiàn)代化的“流水線”，從而大幅提高軟件企業(yè)的生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。saas模式的推廣顯著降低了軟件的使用和維護(hù)成本，使其更貼近客戶，特別是廣大的中小企業(yè)客戶，saas模式的推廣將促進(jìn)軟件產(chǎn)品的大規(guī)模普及。未來幾年，中國saas市場將保持30%以上的年復(fù)合增長率，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)將成為saas推廣的生力軍。

截至年，中國互聯(lián)網(wǎng)用戶規(guī)模已躍居全球第一。中國互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢被外界普遍看好。2009年，中國互聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)站將會向更垂直更專業(yè)的方向發(fā)展，網(wǎng)游公司將挑戰(zhàn)傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)公司，電子商務(wù)投資依然是投資重點(diǎn)；從事網(wǎng)店行業(yè)的人數(shù)將會上升；互聯(lián)網(wǎng)和無線互聯(lián)網(wǎng)交融，中國從事互聯(lián)網(wǎng)工作的人數(shù)依然會上升；中國網(wǎng)民數(shù)量將會暴漲，博客發(fā)展?jié)摿薮螅痪W(wǎng)絡(luò)營銷的比重將會在整個市場營銷中比重增加，網(wǎng)絡(luò)視頻市場亟待扭虧為盈；色情類網(wǎng)站會逐漸減少。

互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)由于其自身優(yōu)勢被認(rèn)為是經(jīng)濟(jì)風(fēng)暴下的“避風(fēng)港”。2009年中國互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域投融資情況將呈現(xiàn)以下幾個特點(diǎn)：一是整體緊縮，開源節(jié)流，在整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境低迷的形勢下，無論是投資機(jī)構(gòu)還是互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營商都將采取緊縮戰(zhàn)略。二是現(xiàn)金為王，行業(yè)洗牌，資本、信貸的緊縮將導(dǎo)致市場資金流動嚴(yán)重不足，現(xiàn)金流成為危機(jī)時期企業(yè)發(fā)展的核心制約因素。同時行業(yè)面臨洗牌加劇的局面。三是危機(jī)中蘊(yùn)藏并購良機(jī)，經(jīng)濟(jì)上行時期，各運(yùn)營商借助整體局勢利好發(fā)展快速，2009年互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)投融資案例數(shù)量將保持穩(wěn)定態(tài)勢，甚或有所上升。

服務(wù)商會進(jìn)一步加大對國內(nèi)需求的挖掘，從而帶動整個中國服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。根據(jù)idc數(shù)據(jù)，目前離岸服務(wù)業(yè)務(wù)與國內(nèi)的服務(wù)業(yè)務(wù)比例接近2：8，預(yù)計這一比例將成為3：7。以離岸業(yè)務(wù)為主的服務(wù)商將通過合作和并購的方式彌補(bǔ)其在國內(nèi)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、客戶資源及解決方案能力方面的不足，以期找到與開展海外業(yè)務(wù)優(yōu)勢互補(bǔ)的切入點(diǎn)，迅速打開國內(nèi)業(yè)務(wù)的局面。

電信重組使投資勢頭保持旺盛，設(shè)備廠商機(jī)會巨大。隨著3g牌照的發(fā)放，2009年三大電信運(yùn)營商都將進(jìn)行大規(guī)模的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。除了在移動網(wǎng)絡(luò)的投資，三家電信運(yùn)營商還會投入建設(shè)核心網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、寬帶接入網(wǎng)、oss/bss等其他網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)。電信運(yùn)營商的旺盛投資勢頭為設(shè)備廠商帶來巨大機(jī)會，但設(shè)備廠商間的競爭也會因此空前激烈，所有設(shè)備廠商將不得不在短期市場和長期戰(zhàn)略之間做出艱難抉擇。

it資源的優(yōu)化和管理成為下一代數(shù)據(jù)中心建設(shè)的重頭戲，多元化產(chǎn)品帶來更豐富的用戶體驗(yàn)，深度驅(qū)動個人消費(fèi)市場，下一代客戶聯(lián)絡(luò)中心在經(jīng)濟(jì)危機(jī)壓力下強(qiáng)勢起步，2009年企業(yè)將加速使用web2.0技術(shù)，以尋求更多更有效的客戶聯(lián)絡(luò)方式。移動互聯(lián)網(wǎng)正式進(jìn)入高速發(fā)展期，3g網(wǎng)絡(luò)及運(yùn)營商的大力推動、智能手機(jī)市場的擴(kuò)張、移動widgets的大規(guī)模應(yīng)用，將成為中國移動互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)入發(fā)展快車道的三大驅(qū)動因素。以手機(jī)電視、移動多媒體、移動定位、移動sns和手機(jī)網(wǎng)游為代表的互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)應(yīng)用，將在2009年取代傳統(tǒng)的語音業(yè)務(wù)成為中國移動產(chǎn)業(yè)新的增長點(diǎn)。

云計算這個目前最熱門的技術(shù)在2008年，經(jīng)歷了一個質(zhì)的飛躍---從一個有趣的命題上升為一種可行的選擇，甚至包括大型企業(yè)用戶。而在2009年，這種趨勢有可能會發(fā)展成為一種行業(yè)“標(biāo)準(zhǔn)”。目前的經(jīng)濟(jì)氣候?qū)⑵仁蛊髽I(yè)選擇那些能夠降低成本、提高效率并提供創(chuàng)新的技術(shù)。就傳統(tǒng)軟件而言，要想解決這個問題幾乎是不可能完成的任務(wù)，不過云計算的出現(xiàn)使這一問題出現(xiàn)了轉(zhuǎn)機(jī)。這就是為什么我們認(rèn)為云計算將是反周期性。企業(yè)在saas和平臺即服務(wù)paas方面的投資越來越大，而傳統(tǒng)軟件預(yù)算不斷下降。2009年的發(fā)展趨勢將繼續(xù)保持強(qiáng)勁的增長勢頭，而企業(yè)對于云計算技術(shù)的投資也會持續(xù)增長。

08年，信息技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的人才需求一直保持全年行業(yè)需求的最高，月月居十大熱門行業(yè)榜首，招聘始終維持在15%-20%左右的市場份額。從行業(yè)人才需求看，技術(shù)人才水漲船高，網(wǎng)絡(luò)人才需求最為火爆。網(wǎng)上職位需求顯示，2008年軟件行業(yè)招聘比例比上升5.3%；計算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)行業(yè)招聘比例上升3.6%。從it工程師等職位的求職者構(gòu)成和職位要求來看，對本科人才需求達(dá)到86%，大專畢業(yè)生面臨更加激烈的角逐。09年及在未來幾年中，軟件工程師、硬件工程師、嵌入式軟件工程師的需求將會繼續(xù)增加。

4.餐飲酒店行業(yè)人才“一鍋端”“包圓”

過去，是我國餐飲業(yè)蓬勃發(fā)展的黃金時期，整個行業(yè)經(jīng)歷了從無序到有序，從小草到參天大樹的逐步發(fā)展壯大。餐飲市場已日趨成熟，并逐步成長起一批有規(guī)模、有實(shí)力，而且能持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)代化餐飲公司。餐飲業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的比重，從無足輕重的位置飛速增長到年營業(yè)收入上千億元，已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可忽視的重要力量。

在未來一段時間內(nèi)，他們?nèi)詫遣惋嫎I(yè)發(fā)展的中堅力量。伴隨著2010年上海世博會的舉辦，我國經(jīng)濟(jì)必然會迎來一個飛速發(fā)展的階段。毫無疑問，順勢而為，餐飲業(yè)又將會登上一個新的臺階，在未來幾年內(nèi)，餐飲業(yè)將會走上快速、健康發(fā)展的快車道，隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，作為第三產(chǎn)業(yè)市場化程度最高而競爭又最為激烈的餐飲業(yè)，又一次迎來了她的發(fā)展高峰期。

但市場的殘酷競爭，將有一批不適應(yīng)市場競爭的企業(yè)會被逐步淘汰，取而代之的是會誕生一批競爭力強(qiáng)、有發(fā)展前途的現(xiàn)代化餐飲公司。所以人才競爭白熱化，呈現(xiàn)出迅猛的招聘勢頭，酒店業(yè)和餐飲業(yè)常年“招聘不斷”，用人一直存在一種“梭子現(xiàn)象”，企業(yè)整個用人結(jié)構(gòu)中，高層管理，尤其是有經(jīng)營實(shí)力的高層管理者和基層員工一直處于用人荒的局面中，很多餐飲企業(yè)都在感嘆“良將難求”，尤其是一些中高級管理崗位，適合的專才真的很少。餐飲公司的招聘常常是“一鍋端”，從總經(jīng)理、副總經(jīng)理等管理層，到前廳主管、領(lǐng)班等業(yè)務(wù)中層，再到一線的服務(wù)員、洗菜工，招聘員工加起來動輒上百人，甚至包圓。

盡管基層崗位很多，卻少有人愿意屈就。由于行業(yè)的特殊性，從基層做起是新人入行的必經(jīng)階段，這是一種磨練，也是一種積累，相信付出總是會有回報的。對于高層管理者，酒店所有者(尤其是大中型餐飲企業(yè)所有者)一直是求賢若渴，但是也因?yàn)榇水a(chǎn)生了較高的用人期望值，而真正有經(jīng)營實(shí)力的高層管理求職者實(shí)際上數(shù)量有限，同時這一類型的求職者也會受到用人企業(yè)開出的高管用人價碼、所給的綜合福利多少的影響，最終人往高處走。作為傳統(tǒng)行業(yè)，人們始終將餐飲行業(yè)人才定位在比較低端的位置，令不少求職者望而止步。

互聯(lián)網(wǎng)和it業(yè)逐步轉(zhuǎn)向餐飲業(yè)，一來表明了風(fēng)險投資漸趨理性，二來為國內(nèi)餐飲行業(yè)的擴(kuò)張打下了基礎(chǔ)。業(yè)內(nèi)人士可以充分利用網(wǎng)絡(luò)招聘為自己選擇心儀職位。

職業(yè)顧問高級資深職業(yè)專家郭宏威友情提示：

2月操作主基調(diào)的策略依然，不要因?yàn)檎衅笗嘈┚婉R上跳槽，09年金融危機(jī)的風(fēng)險正當(dāng)?shù)溃瑢?shí)體經(jīng)濟(jì)還會繼續(xù)下行。2月操作主基調(diào)的策略依然，2009年調(diào)薪預(yù)期相對于2008年實(shí)際調(diào)薪幅度有了大幅的降低，預(yù)計的薪酬將繼續(xù)下調(diào)。所以，在歷史的特殊時期，調(diào)整的觀念是當(dāng)務(wù)之急，用跳槽來解決薪酬、升職等問題的觀念應(yīng)該暫時“叫停”，最好的策略是千方百計保住自己的職位；如果因?yàn)楣驹颍瑢?dǎo)致你必須跳槽，就要利用好招聘機(jī)會，要關(guān)注招聘信息、熱門行業(yè)、職位等，抓緊時間，先定位再定崗；不管是誰，不管想沒想跳槽，也要做好跳槽的準(zhǔn)備，這叫有備無患，不要萬一有個風(fēng)云突變，自己措手不及。

財務(wù)預(yù)測分析報告范文

問:我曾研讀了一些關(guān)于財務(wù)預(yù)測和市場數(shù)據(jù)的資料，但是細(xì)節(jié)方面各不相同。

請問，商業(yè)計劃書中需要包括哪些財務(wù)預(yù)測方面的內(nèi)容?

答:顯然，商業(yè)計劃書是根據(jù)具體需求而制定的，但是考慮到業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，我們幾乎毫無例外地都會做一些的基本財務(wù)預(yù)測，即便你經(jīng)營一家非營利性組織，也同樣避免不了與資金運(yùn)作。

因此，你所制定的財務(wù)計劃，必須確保銀行賬戶有一定的現(xiàn)金。

很難想象有哪份商業(yè)計劃書不需要對進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。

幾乎所有財會業(yè)務(wù)都與以下三張基本財務(wù)報表有關(guān):利潤表(也稱作損益表)、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

但是會計報表與商業(yè)計劃書之間存在本質(zhì)的不同。

會計是對歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財務(wù)報表內(nèi)。

而商業(yè)計劃書則著眼于未來，通過對每月經(jīng)營情況的估算，預(yù)測未來的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況。

利潤預(yù)測表。

無論是利潤預(yù)測表，還是利潤報表，都是對企業(yè)經(jīng)營損益情況的記錄，顯示企業(yè)在某一特定時期內(nèi)(月度/季度/年度)的財務(wù)表現(xiàn)。

在商業(yè)計劃書中所使用的利潤預(yù)測表格式與財會所使用的利潤報表格式相同。

利潤表的編制是以銷售額開始的，然后是與銷售額相關(guān)的直接成本費(fèi)用。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況的不同，這些費(fèi)用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務(wù)的直接成本。

從銷售額中扣除直接成本費(fèi)用，就得出了毛利潤率，通常以金額或百分比表示。

在對比本企業(yè)的經(jīng)營狀況與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時，毛利潤率會派上大用場，并且銀行和財務(wù)分析師也希望能夠了解企業(yè)的毛利潤情況。

從銷售收入中扣除各種費(fèi)用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤了，即眾所周知的“損益表底線”。

在制定商業(yè)計劃書過程中，你不可能編制出真正意義的上利潤表，因?yàn)橥ǔＧ闆r下還沒有產(chǎn)生收入。

相反地，你所編制的是一份利潤預(yù)測表，也稱為“預(yù)計利潤表”。

利潤預(yù)測表所使用的格式與真正的利潤表相同，但是內(nèi)容是對未來業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的預(yù)期，因此里面的數(shù)字都是基于實(shí)際經(jīng)營情況所做的估算。

首先應(yīng)對月度的經(jīng)營情況進(jìn)行精確估算，再以此為基礎(chǔ)對其它財務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行估算。

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表。

資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)在某一特定時間(月末或年末)的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和資本的情況。

資產(chǎn)通常指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營性財產(chǎn)和設(shè)備，如:桌椅、咖啡機(jī)以及車輛等。

負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、負(fù)債。

資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤。

近期盈利通常計入資本項(xiàng)下，也因此與損益表相關(guān)。

商業(yè)計劃書會涉及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表，或“預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表”，這是另一項(xiàng)依據(jù)實(shí)際情況所做的估算，是對未來資產(chǎn)、負(fù)債和資本情況的估算。

借貸相等是整套資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵所在。

資產(chǎn)必須與負(fù)債和資產(chǎn)的總額相等，如果不相等，就說明借方和貸方不平，表內(nèi)一定有地方出錯了。

現(xiàn)金流量預(yù)測表。

現(xiàn)金流量表在制作實(shí)際財務(wù)報告過程中，有時給人感覺像是后期附表，但在制定商業(yè)計劃書過程中，現(xiàn)金流量表卻至關(guān)重要。

如果此處出現(xiàn)錯誤，你會因?yàn)榉彪s的財務(wù)復(fù)核工作，而導(dǎo)致商業(yè)計劃書以失敗告終。

現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來自利潤預(yù)測表和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表，并將這兩張表聯(lián)系在一起。

它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對現(xiàn)款結(jié)存進(jìn)行預(yù)測。

而資產(chǎn)負(fù)債表也無法反映所有現(xiàn)金流，例如:貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購置等，而這些項(xiàng)目均無法在利潤表上體現(xiàn)。

而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起。

其它報表和預(yù)測項(xiàng)目。

你可以根據(jù)具體情況，選擇使用其他一些財務(wù)報表。

在某些情況下，這些表不是必需的。

在這些表中，首先要提到就是市場情況預(yù)測和市場數(shù)據(jù)表，例如潛在市場的規(guī)模、目標(biāo)市場總規(guī)模、和/或市場增長率。

多數(shù)人認(rèn)為對于尋求外部投資的企業(yè)來講，這些市場數(shù)據(jù)是必不可少的，因?yàn)橥顿Y者希望首先了解市場情況。

其它常見的財務(wù)報表還包括盈虧平衡分析預(yù)測表和退出估值預(yù)測表。

以上所提及的其它類型的表適用與否，要視商業(yè)計劃書的具體目標(biāo)。

財務(wù)預(yù)測范文

確定預(yù)測目標(biāo)是銷售預(yù)測的主要問題。首先，銷售預(yù)測是以產(chǎn)品為中心的，據(jù)此再考慮一些相關(guān)的系統(tǒng)變量，比如市場需求、市場占有率、產(chǎn)品售價等。其次，在做銷售預(yù)測時，通常有一個時間預(yù)期，是長期預(yù)測還是短期預(yù)測。不同的預(yù)測對象，對應(yīng)不同的預(yù)測場景和不同的預(yù)測方法。比如：淘寶店主在預(yù)測冬裝時，不僅要對款式、質(zhì)量、定價進(jìn)行預(yù)測，還要考慮同行的競爭和市場原材料的成本等因素。

在確定預(yù)測目標(biāo)后，必須收集相關(guān)資料數(shù)據(jù)，來滿足預(yù)測工作的需求。而且收集到的數(shù)據(jù)的充足與可靠度直接影響到預(yù)測結(jié)果的準(zhǔn)確度。因此，收集的資料數(shù)據(jù)必須具備針對性、真實(shí)性、完整性和可比性，并對此進(jìn)行分析。

同時，在做銷售預(yù)測時，要明白數(shù)據(jù)背后的故事與含義，這樣可以更好得發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的規(guī)律。另外，由于收集到的原始數(shù)據(jù)可能質(zhì)量非常差，需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，比如缺失值處理和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

在收集數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)探索、數(shù)據(jù)預(yù)處理工作結(jié)束后，需要進(jìn)行應(yīng)用建模。

評價指標(biāo)就是指預(yù)測結(jié)果的好與壞，直接可以判定模型的效果。如果評估指標(biāo)值越小，說明預(yù)測值與真實(shí)值之間的差距越小，模型效果越好。

財務(wù)預(yù)測心得體會

第一段：引言和背景說明（200字）。

財務(wù)預(yù)測是企業(yè)管理中非常重要的一環(huán)，它可以幫助企業(yè)制定戰(zhàn)略計劃、預(yù)測未來發(fā)展趨勢和風(fēng)險，同時也能夠更好地掌握企業(yè)財務(wù)運(yùn)營。作為一名財務(wù)管理人員，我在財務(wù)預(yù)測工作中積累了一些經(jīng)驗(yàn)和體會，下面我將從實(shí)際應(yīng)用中出發(fā)，分享一些心得與大家。

第二段：正確應(yīng)用財務(wù)工具（200字）。

在財務(wù)預(yù)測中，正確應(yīng)用各種財務(wù)工具是必不可少的。例如貨幣資金預(yù)測、成本費(fèi)用預(yù)測、利潤預(yù)測等等。在應(yīng)用這些工具時應(yīng)該注意，不僅要站在財務(wù)的角度考慮，同時還需結(jié)合市場營銷、供應(yīng)鏈、風(fēng)險防范等多方面因素進(jìn)行綜合預(yù)測。尤其在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，各種新興業(yè)務(wù)和發(fā)展模式層出不窮，需要我們更加靈活地運(yùn)用各種工具。

第三段：數(shù)據(jù)的質(zhì)量保證（200字）。

一個企業(yè)的財務(wù)預(yù)測，最終的成果往往依賴數(shù)據(jù)的可靠性。因此，財務(wù)管理人員需要建立一個完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量保證機(jī)制，以保證在預(yù)測過程中數(shù)據(jù)的正確性、全面性和及時性。同時，還需要對經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，形成一套完整的糾錯機(jī)制，從而提高財務(wù)預(yù)測的精度和可信度。

第四段：風(fēng)險控制與預(yù)測（200字）。

在財務(wù)預(yù)測中，如果不能準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險，就很難制定出科學(xué)可行的方案。因此，風(fēng)險控制與預(yù)測是財務(wù)預(yù)測中一項(xiàng)非常關(guān)鍵的工作。在風(fēng)險控制與預(yù)測中，我們需要注意兩點(diǎn)：一是識別風(fēng)險，二是分析風(fēng)險。通過這兩個環(huán)節(jié)，我們可以更加全面地了解潛在的風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上制定出有效的應(yīng)對措施，進(jìn)而使財務(wù)預(yù)測更具有科學(xué)性和可行性。

第五段：結(jié)語和前景展望（200字）。

作為財務(wù)管理人員，我們需要在日常工作中積累經(jīng)驗(yàn)，在財務(wù)預(yù)測工作中靈活運(yùn)用各種工具，建立完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量保證機(jī)制，同時結(jié)合風(fēng)險控制與預(yù)測，綜合運(yùn)用各種因素，以保證財務(wù)預(yù)測的精度和可靠性。在未來，我們還需要更加注重信息化、數(shù)字化、智能化等發(fā)展方向，進(jìn)一步完善財務(wù)預(yù)測機(jī)制，從而更好地支撐企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營管理。

財務(wù)預(yù)測范文

項(xiàng)目概況………………………………………………………………………1。

商業(yè)機(jī)會………………………………………………………………………1。

財務(wù)預(yù)測………………………………………………………………………1。

資金需求………………………………………………………………………2。

風(fēng)險及對策……………………………………………………………………2。

第二章項(xiàng)目介紹……………………………………………………………………3。

項(xiàng)目名稱………………………………………………………………………3。

項(xiàng)目背景………………………………………………………………………3。

市場契機(jī)………………………………………………………………………3。

項(xiàng)目內(nèi)容………………………………………………………………………4。

項(xiàng)目特點(diǎn)………………………………………………………………………6。

商業(yè)模式………………………………………………………………………9。

第三章市場與競爭分析…………………………………………………………11。

市場分析………………………………………………………………………11。

競爭分析………………………………………………………………………15。

第四章實(shí)施計劃與贏利預(yù)測……………………………………………………19。

實(shí)施計劃………………………………………………………………………19。

贏利預(yù)測………………………………………………………………………21。

贏利預(yù)測說明…………………………………………………………………22。

財務(wù)編制說明…………………………………………………………………22。

第五章融資與退出…………………………………………………………………24。

投資建議………………………………………………………………………24。

資本結(jié)構(gòu)……………………………………………………………………24。

公司管理層條件………………………………………………………………24。

資金用途………………………………………………………………………24。

投資者投資后的股本結(jié)構(gòu)……………………………………………………25。

投資者介入公司業(yè)務(wù)程度……………………………………………………25。

投資者退出方式………………………………………………………………25。

第六章經(jīng)營與管理………………………………………………………………26。

發(fā)展戰(zhàn)略………………………………………………………………………26。

組織結(jié)構(gòu)和管理模式…………………………………………………………26。

人力資源規(guī)劃…………………………………………………………………28。

管理控制………………………………………………………………………28。

第七章市場營銷…………………………………………………………………30。

目標(biāo)市場………………………………………………………………………30。

宣傳策略………………………………………………………………………30。

營銷模式………………………………………………………………………30。

推廣方式………………………………………………………………………31。

第八章風(fēng)險及對策…………………………………………………………………34。

不確定風(fēng)險及對策……………………………………………………………34。

行業(yè)風(fēng)險及對策………………………………………………………………34。

市場風(fēng)險及對策………………………………………………………………35。

財務(wù)風(fēng)險及對策………………………………………………………………35。

第九章創(chuàng)業(yè)者簡歷…………………………………………………………………36。

1、谷粒平臺結(jié)構(gòu)、用戶操作簡圖………………………………………………38。

2、客戶端軟件設(shè)計簡圖……………………………………………………………39。

第一章執(zhí)行概要。

項(xiàng)目概況。

商業(yè)機(jī)會。

未來三年盈利預(yù)測單位：萬元。

財務(wù)預(yù)測報告

在創(chuàng)業(yè)階段預(yù)測業(yè)務(wù)收入和成本與其說是一門學(xué)問，不如說是一種藝術(shù)，許多創(chuàng)業(yè)者抱怨：建立具有任何準(zhǔn)確度的預(yù)測都會花費(fèi)大量時間，這些時間原可以用于銷售。但如果你不能提供一套周密預(yù)測的話，很少會有投資者投錢給你。更重要的是，合理的財務(wù)預(yù)測會幫助你制定和運(yùn)行各種計劃，有助于公司的成功。

1.從成本開始，而不是收入。在創(chuàng)業(yè)階段，預(yù)測成本比預(yù)測收入容易得多。比如固定成本/一般管理費(fèi)用包括：租金、公共費(fèi)用支出(水電煤氣費(fèi))、電話費(fèi)/通訊費(fèi)、會計費(fèi)、法律/保險/許可費(fèi)、郵費(fèi)、技術(shù)、廣告/營銷、工資等;可變成本則包括：已銷售商品成本、材料和供應(yīng)、包裝等;還有直接人工成本。

預(yù)測成本時你應(yīng)該遵循以下幾條：由于廣告和營銷成本總是超出預(yù)期，你應(yīng)該加倍進(jìn)行預(yù)計;由于法律/保險/許可費(fèi)用沒有經(jīng)驗(yàn)可參考，而且總是超出預(yù)期，可用3倍進(jìn)行預(yù)計;記錄直接銷售和客戶服務(wù)的時間，將它們作為直接人工成本。

2.用保守和積極兩種方式預(yù)測收入。如果你像多數(shù)創(chuàng)業(yè)者一樣，就會常常在保守的現(xiàn)實(shí)和積極的理想狀態(tài)間起伏，這會讓你動力十足，也能幫助你鼓舞他人。我把這種理想狀態(tài)稱為“大膽的理想主義”。

例如，你的保守收入計劃可能采取了以下假定：較低的價格點(diǎn)、兩種營銷渠道、沒有銷售人員、前三年每年有一種新產(chǎn)品或服務(wù)推出。而你的積極計劃可能包括以下假定：基礎(chǔ)產(chǎn)品的價格低、高端產(chǎn)品的價格高，三到四種營銷渠道，以傭金制度支付兩名銷售人員的工資，第一年有一種新產(chǎn)品或服務(wù)推出，第二年和第三年可能有五種甚至更多。

釋放“想要做大”的能量，制定一套雄心勃勃的預(yù)測，更有可能會產(chǎn)生出突破性的相法。

3.檢查主要比率，確保計劃可靠。在制定了積極的收入預(yù)測以后，很容易忘掉成本。許多創(chuàng)業(yè)者會樂觀地專注于達(dá)到收入目標(biāo)上，如果不能實(shí)現(xiàn)，就假定成本能被調(diào)整到適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)上。積極的思維也許會幫助你增加銷售，但不能幫你減少成本!

平衡收入計劃和成本計劃的最佳辦法是通過一系列的關(guān)鍵比率進(jìn)行檢查。

毛利率：在某一季度或某一年里直接總成本除以全部收入的比率是多少?注意那些能讓你的毛利潤從10%增加到50%的假定條件!如果客戶服務(wù)和直接銷售成本現(xiàn)在很高，那么將來還可能會很高。

營業(yè)利潤率：總經(jīng)營成本(即直接成本和一般管理費(fèi)用加起來，包括財務(wù)成本)除以某一季度或某年的總收入比率是多少?你應(yīng)該采取積極的舉措提高這個比率。隨著收入的增長，一般管理成本應(yīng)該占總成本的一小部分，營業(yè)利潤率應(yīng)該提高。許多企業(yè)家犯的錯誤是太早地預(yù)測了收支平衡點(diǎn)，而且認(rèn)為不需要太多的資金支持就能達(dá)到。

為創(chuàng)立企業(yè)制定一套精確的增長計劃是需要時間的。我剛開始創(chuàng)業(yè)時，沒有把計劃制定得太詳細(xì)，因?yàn)檎J(rèn)為商業(yè)模式會發(fā)展和變化，但我為此有些后悔。公司董事會現(xiàn)在要求我每季度都要更新財務(wù)計劃。每當(dāng)我陷入過度樂觀的狀態(tài)時，這些計劃就會幫助我更清醒。

預(yù)測財務(wù)分析最終目標(biāo)

預(yù)測性財務(wù)信息披露的國際比較及啟示

在我國證券市場中，上市公司盈利預(yù)測不實(shí)的問題由來已久。據(jù)統(tǒng)計，1997年至年新發(fā)行的公司，大多數(shù)不能完成招股說明書上所作的盈利預(yù)測，有的甚至在當(dāng)年就出現(xiàn)虧損。在有融資行為的公司中，有123家曾對當(dāng)年的盈利進(jìn)行過預(yù)測，但只有61家完成了其所作的預(yù)測。

當(dāng)前，上市公司年報的披露已近尾聲，但是，盈利預(yù)測不實(shí)的問題依然嚴(yán)重。截至4月5日，在刊登了招股說明書并進(jìn)行了盈利預(yù)測的40家新上市公司中，已有29家公布了年報，但其中有13家披露了未完成招股說明書中預(yù)測凈利潤的信息。某些上市公司完成利潤情況則遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于企業(yè)原來的目標(biāo)水平，如潛江制藥報告期完成的凈利潤僅占原計劃的81％；剛上市不久的寶光股份報告期實(shí)現(xiàn)利潤總額較盈利預(yù)測減少了40％左右。因此，如何借鑒美國等成熟市場國家的相關(guān)立法，加強(qiáng)對上市公司包括盈利預(yù)測在內(nèi)的預(yù)測性信息披露的法律規(guī)制，以充分保護(hù)廣大投資者的合法權(quán)益，已成為我國證券界的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

目前，我國規(guī)制預(yù)測性信息的有關(guān)規(guī)定主要散見于以下行政法規(guī)、中國證監(jiān)會和原證券委發(fā)布的部門規(guī)章和解釋性文件中：1993年國務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》；12月26日中國證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的`通知》；1999年3月26日發(fā)布的《關(guān)于境外上市公司進(jìn)一步做好信息披露工作的若干意見》；206月15日發(fā)布的《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第三號〈中期報告的內(nèi)容與格式〉》；203月6日中國證監(jiān)會發(fā)布的《公開發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號――首次公開發(fā)行股票申請文件》；年3月15日中國證監(jiān)會發(fā)布的《招股說明書的內(nèi)容與格式》；2001年3月28日中國證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司新股發(fā)行管理辦法》等。

但仔細(xì)分析上述法律法規(guī)，我們不難發(fā)現(xiàn)，我國對于預(yù)測性信息披露的規(guī)定主要集中于盈利預(yù)測。對于盈利預(yù)測雖有所規(guī)定，但有關(guān)規(guī)定也是散見于各行政法規(guī)、規(guī)章和中國證監(jiān)會的有關(guān)解釋中，法律層級和位階較低，規(guī)定較為零亂，且各規(guī)定的內(nèi)容不盡一致，已有的規(guī)定也往往是只適用于某一種特殊的情況，缺乏系統(tǒng)性規(guī)定。對于發(fā)行人進(jìn)行盈利預(yù)測應(yīng)符合的要求，立法雖有規(guī)定，但該規(guī)定并不完善且僅僅是針對招股說明書。對于發(fā)行人未履行相關(guān)要求應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的直接規(guī)定較少，有關(guān)民事責(zé)任的規(guī)定也不具體。此外，我國還未建立起美國證券法上的安全港制度與預(yù)先警示原則。

正因?yàn)槲覈⒎▽τA(yù)測等預(yù)測性信息披露缺乏系統(tǒng)的規(guī)定，一方面使得善意的發(fā)行人在進(jìn)行預(yù)測性信息披露時感到?jīng)]有法律規(guī)定可以遵循，另一方面，又使得惡意的發(fā)行人有機(jī)可乘，通過發(fā)布虛假的盈利預(yù)測，欺詐投資者，使投資者權(quán)益遭到損害。為此，我國應(yīng)充分借鑒美國的相關(guān)立法，對盈利預(yù)測等預(yù)測性信息披露進(jìn)行有效的法律規(guī)制，以充分保護(hù)投資者的權(quán)益和提高證券市場的效率。

首先，應(yīng)該看到預(yù)測性財務(wù)信息公開披露制度對提高市場有效性的積極作用，應(yīng)當(dāng)鼓勵自愿性預(yù)測信息披露，只要這些信息是建立在誠實(shí)信用和合理的事實(shí)基礎(chǔ)上，都可以在任何公開披露文件中使用，而不再局限于招股說明書。其次，應(yīng)在我國大膽推行強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合、側(cè)重于強(qiáng)制性披露的盈利預(yù)測等預(yù)測性信息披露制度。此外，證券監(jiān)管部門應(yīng)借鑒美國sec的做法，在《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》中專門制定一項(xiàng)《預(yù)測性信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，對預(yù)測性信息的生成方法、內(nèi)容、表達(dá)方式、時間跨度、提供者的責(zé)任等問題做出具體規(guī)定，并給出范例供有關(guān)上市公司參考，以建立起一整套有關(guān)上市公司預(yù)測性信息生成、披露和審核的規(guī)范體系。

完善民事責(zé)任制度。

在美國證券法律制度下，盈利預(yù)測如無法實(shí)現(xiàn)，投資者可以訴稱發(fā)行人存在虛假陳述，提起證券欺詐之訴，要求對其損失做出賠償。然而，我國目前對不能實(shí)現(xiàn)的盈利預(yù)測有關(guān)法律責(zé)任的直接規(guī)定中沒有包括民事責(zé)任，我國證券欺詐法律責(zé)任的有關(guān)規(guī)定也主要是集中于刑事責(zé)任和行政責(zé)任，對民事責(zé)任雖有規(guī)定，但缺乏進(jìn)一步具體可操作的規(guī)范。因此，投資者如果因不實(shí)盈利預(yù)測要求賠償，既無直接規(guī)定可以援引，如若適用有關(guān)證券欺詐民事責(zé)任的規(guī)定，也缺乏進(jìn)一步具體的規(guī)范。因此，我國應(yīng)借鑒美國的立法，就盈利預(yù)測等預(yù)測性信息披露構(gòu)成證券欺詐的形態(tài)、責(zé)任主體、責(zé)任的構(gòu)成和損害賠償額的確定等等做出具體的規(guī)范，以充分有效地遏止我國證券市場上比比皆是的信口開河的不實(shí)盈利預(yù)測行為。

引進(jìn)先進(jìn)法律制度。

在完善的預(yù)測性信息披露的民事責(zé)任制度下，投資者對于不能實(shí)現(xiàn)的盈利預(yù)測可以提起證券欺詐之訴，要求就其損失獲得賠償。然而盈利預(yù)測本身就具有不確定性，發(fā)行人也不可能確保預(yù)測一定能得以實(shí)現(xiàn)。為保護(hù)善意發(fā)行人免于承擔(dān)證券欺詐責(zé)任，必須為發(fā)行人制定一定免責(zé)條件，使得發(fā)行人依據(jù)法律做出合理的盈利預(yù)測，以供投資者盡可能地依賴市場信息做出合理的投資判斷，從而使資源得以最優(yōu)化的配置。美國安全港規(guī)則和預(yù)先警示理論正是為發(fā)行人提供了這樣一種免責(zé)保護(hù)。有鑒于此，我國應(yīng)對發(fā)行人的免責(zé)條件做出系統(tǒng)的規(guī)定。

首先，應(yīng)引進(jìn)預(yù)先警示理論，要求預(yù)測性信息應(yīng)當(dāng)用適當(dāng)?shù)姆绞奖磉_(dá)并伴有充足的警示性陳述以便投資者能據(jù)此做出自己的投資判斷。其次，應(yīng)建立起安全港制度。該制度應(yīng)當(dāng)規(guī)定何種信息受該制度保護(hù)，哪些類型的發(fā)行人受該制度保護(hù)，誰負(fù)有證明“合理基礎(chǔ)”和“誠實(shí)信用”事項(xiàng)的舉證責(zé)任，預(yù)測所依據(jù)的假設(shè)是否在該制度范圍之內(nèi)，以及在什么程度上發(fā)行人具有更正先前陳述的義務(wù)等等。

作者：南方證券律師、廈門大學(xué)國際金融法博士生邱永紅來源：《證券時報》。

4月王學(xué)軍預(yù)測試卷

一、單項(xiàng)選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內(nèi)。每小題1分，共20分)。

1.企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的一定比例提取壞賬準(zhǔn)備，這是遵循【b】。

a.真實(shí)性原則b.謹(jǐn)慎性原則c.配比原則d.一致性原則。

a.會計主體前提b.歷史成本提前c.貨幣計量前提d.會計分期前提。

3.商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，最長不超過【c】。

a.三個月b.五個月c.六個月d.九個月。

4.其他貨幣資金不包括【a】。

a.銀行存款b.外埠存款c.銀行匯票、銀行本票d.在途貨幣資金。

5.帶息應(yīng)收票據(jù)的利息收入，企業(yè)進(jìn)行核算時應(yīng)計入【c】科目。

a.營業(yè)外收入b.其他業(yè)務(wù)收入c.財務(wù)費(fèi)用d.管理費(fèi)用。

6.下列各科目的余額，期末不應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的是【d】。

a.所得稅b.營業(yè)外收入c.投資收益d.以前年度損益調(diào)整。

7.下列材料耗用中，不得列入產(chǎn)品成本，也不得列入期間費(fèi)用的是【c】。

8.某企業(yè)前期已提存貨跌價準(zhǔn)備1000元，本期已提跌價準(zhǔn)備的存貨價值恢復(fù)增加1500元，則該部分存貨期末應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為【a】元。

a.-1000b.-1500c.0d.-500。

9.企業(yè)溢價購入債券的主要原因是【b】。

c.債券的票面利率低于債券發(fā)行時的市場實(shí)際利率d.債券的需求大于供給。

10.在成本法核算情況下，企業(yè)進(jìn)行長期股票投資時，“長期股權(quán)投資—股票投資”賬戶的賬面余額反映的是【d】。

a.投資的凈權(quán)益b.投資的全部權(quán)益c.投資的現(xiàn)行價值d.投資的歷史成本。

年注會《財務(wù)管理》試題精講：長期計劃與財務(wù)預(yù)測

1、某企業(yè)上年銷售收入為1000萬元，若預(yù)計下一年通貨膨脹率為5%，銷售量減少10%，所確定的外部融資占銷售增長的百分比為25%，則最多可以用于增發(fā)股利的資金為()萬元。

a、13.75。

b、37.5。

c、25。

d、25.75。

2、企業(yè)采用銷售百分比法預(yù)測融資需求時，下列式子中不正確的是()。

a、融資總需求=預(yù)計凈經(jīng)營資產(chǎn)增加額。

b、融資總需求=可動用的金融資產(chǎn)+增加的留存收益+增加的金融借款+增發(fā)新股籌資額。

c、外部融資額=融資總需求-可動用金融資產(chǎn)-增加的留存收益。

d、外部融資額=凈負(fù)債增加額+增發(fā)新股籌資額。

3、外部融資銷售增長比就是銷售收入每增加1元需要追加的外部融資額，下列關(guān)于“外部融資銷售增長比”的表述中，不正確的是()。

a、外部融資銷售增長比是一個常數(shù)。

b、外部融資銷售增長比小于零，說明企業(yè)有剩余資金，可用于增加股利。

二、多項(xiàng)選擇題。

1、通常情況下，下列與外部融資額大小成反向變動的因素有()。

a、經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比。

b、經(jīng)營負(fù)債銷售百分比。

c、可動用金融資產(chǎn)。

d、預(yù)計銷售凈利率。

2、影響外部融資需求的因素有()。

a、銷售增長率。

b、利潤留存率。

c、銷售凈利率。

d、可動用的金融資產(chǎn)。

4月王學(xué)軍預(yù)測試卷

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2b鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分。凡涉及計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。

1.下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有（）。

a.仲裁實(shí)行自愿原則。

b.仲裁當(dāng)事人只能是法人單位。

c.只要當(dāng)事人雙方同意，任何糾紛都可以仲裁。

d.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴。

2.下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立條件的表述中，符合《個人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

a.投資人可以是中國公民，也可以是外國公民。

b.投資人只能以個人財產(chǎn)出資。

c.有合法的企業(yè)名稱。

d.企業(yè)可以不設(shè)固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。

3.某一合伙企業(yè)有王某、張某和趙某三個合伙人，因該企業(yè)經(jīng)營不善，王某準(zhǔn)備退出合伙企業(yè)，并通知其他合伙人決定將其出資的一臺機(jī)器設(shè)備賣給其朋友李某。下列說法正確的有（）。

a.如果張某和趙某不同意，也不愿意購買，王某可以將該機(jī)器設(shè)備賣給李某。

b.如果張某不同意，王某不得將該機(jī)器設(shè)備賣給李某。

c.如果張某不同意，趙某愿意以同等價格購買，王某可以將該機(jī)器設(shè)備賣給趙某。

d.合伙企業(yè)對王某的行為無權(quán)干涉。

4.某有限責(zé)任公司由甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立，其中甲出資10萬元、乙出資20萬元、丙出資60萬元、丁出資10萬元。當(dāng)股東會對與其他公司合并的議案表決時，下列情形可以通過的是（）。

a.甲、乙同意，丙、丁反對。

b.甲、乙反對，丙、丁同意。

c.甲、乙、丁同意，丙反對。

d.乙、丙、丁反對，甲同意。

5.5月某股份有限公司成功發(fā)行了三年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬元，計劃于月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（）萬元。

a.3200。

b.

c.1200。

d.1000。

6.國內(nèi)企業(yè)甲由外國投資者乙收購51%的股權(quán)于年10月8日依法變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)丙。經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，乙于1月15日支付了購買股權(quán)總金額50%的款項(xiàng)，于203月20日支付了購買股權(quán)總金額20%的款項(xiàng)，于2005年10月5日支付了剩余的購買股權(quán)款項(xiàng)。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙取得丙控股權(quán)的時間是（）。

a.2004年10月8日。

b.2005年1月15日。

c.2005年3月20日。

d.2005年10月5日。

7.某破產(chǎn)企業(yè)有9位債權(quán)人，債權(quán)總額為1100萬元。其中債權(quán)人甲的債權(quán)額為300萬元，有破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押。當(dāng)債權(quán)人會議討論和解協(xié)議草案時，下列情形可以通過的是（）。

a.有6位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為450萬元。

b.有5位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為550萬元。

c.有4位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為650萬元。

d.有3位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為750萬元。

8.甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，清算組決定解除甲企業(yè)與乙公司簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲企業(yè)不履行合同時，應(yīng)向乙公司按合同金額的30%支付違約金。下列對該項(xiàng)違約金的處理方式中，正確的是（）。

a.作為破產(chǎn)費(fèi)用從破產(chǎn)財產(chǎn)中優(yōu)先撥付。

b.作為破產(chǎn)債權(quán)清償。

c.作為有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先清償。

d.不予清償。

9.甲企業(yè)因經(jīng)營不善破產(chǎn)，乙企業(yè)擬行使取回權(quán)取回臨時出租給甲企業(yè)的機(jī)器設(shè)備。乙企業(yè)行使取回權(quán)的下列方式中，符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是（）。

a.自行取回。

b.通過甲企業(yè)的法定代表人取回。

c.通過清算組取回。

d.通過人民法院取回。

10.下列選項(xiàng)中，屬于匯票的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)的是（）。

a.背書日期

b.付款日期

c.保證日期

d.出票日期

預(yù)測性財務(wù)信息披露的國際比較及啟示

預(yù)測性財務(wù)信息是指上市公司基于其生產(chǎn)計劃和經(jīng)營環(huán)境，對外公開披露的反映公司未來財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績等的前瞻性財務(wù)信息，是上市公司財務(wù)報告的重要組成部分。預(yù)測性財務(wù)信息的公開披露能夠使投資者和債權(quán)人了解上市公司未來的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并據(jù)此作出合理有效的投資決策，從而防范和化解投資風(fēng)險。從20世紀(jì)40年代起，美國證券界和會計界就對預(yù)測性財務(wù)信息的披露問題進(jìn)行了專門的研究，經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，其間經(jīng)歷了由禁止發(fā)布到鼓勵但非強(qiáng)制性披露的政策演變過程，現(xiàn)已形成一個較為完備的信息披露體系。到目前，西方各主要國家的上市公司向投資者提供預(yù)測性財務(wù)信息的現(xiàn)象已非常普遍，我國上市公司更廣泛地披露預(yù)測性財務(wù)信息也將成為一個必然的趨勢。本文擬對美國上市公司預(yù)測性財務(wù)信息披露制度變遷過程進(jìn)行考察，與我國目前財務(wù)預(yù)測的現(xiàn)狀作比較研究，從中得出完善我國上市公司預(yù)測性財務(wù)信息披露制度的幾點(diǎn)啟示。

財務(wù)預(yù)測所提供的信息顯然不同于歷史性財務(wù)報表，因?yàn)橥顿Y決策主要是與上市公司未來的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果有關(guān)，而財務(wù)預(yù)測恰恰可以提供這些信息；只要財務(wù)預(yù)測的質(zhì)量可靠，這些信息將遠(yuǎn)比財務(wù)報表提供的信息更具實(shí)用性，這正是預(yù)測性財務(wù)信息存在的理由。美國資本市場的發(fā)達(dá)程度在世界上首屈一指，其上市公司公開披露財務(wù)信息的制度也非常健全，對于預(yù)測性財務(wù)信息的披露還有專門的法律規(guī)范（registrationunderthesecuritiesactof1933），但其業(yè)界對預(yù)測性財務(wù)信息披露的理論認(rèn)識和具體實(shí)踐，卻經(jīng)歷了一個漫長而又艱難的過程。

從20世紀(jì)40年代起，美國證券界和會計界就開始對上市公司預(yù)測性財務(wù)信息的披露問題展開專題研究，但由于預(yù)測上市公司未來發(fā)展的信息具有較大的不確定性，美國證券交易委員會（sec）一直禁止上市公司公開披露一系列預(yù)測性的財務(wù)信息。究其根源，其實(shí)是多種因素共同作用的結(jié)果：

首先，從投資者的角度來看，由于早期證券市場中投資者的判斷能力不足，自我保護(hù)能力較弱，證券發(fā)行人在早期的發(fā)行過程中往往利用投資者的弱點(diǎn)，對上市公司的發(fā)展前景作出夸大的陳述，有的甚至蓄意欺詐，以騙取投資者的資金，從而造成證券市場的急劇動蕩，引起證券監(jiān)管當(dāng)局對財務(wù)預(yù)測行為產(chǎn)生偏激的看法。

其次，當(dāng)時許多學(xué)者對預(yù)測性財務(wù)的可靠性進(jìn)行質(zhì)疑，他們認(rèn)為，投資者進(jìn)行證券投資的目的在于獲取收益，在作出投資決策之前往往需要研究擬投資公司的經(jīng)濟(jì)狀況，因此那些反映公司現(xiàn)有資產(chǎn)和利潤的信息在投資決策中占有決定性地位，而這些信息主要表現(xiàn)在公司的財務(wù)報表中，于是現(xiàn)有的財務(wù)報表就應(yīng)該成為上市公司信息披露的核心內(nèi)容。而諸如未來盈利預(yù)測等預(yù)測性信息則不用考慮，因?yàn)椤皼]有哪家公司的管理者準(zhǔn)備去虧錢，如果真要虧錢，他們將會馬上被撤換”，所以據(jù)此可以推出，公司管理者所作的預(yù)測無論如何也不會是真實(shí)的推測，無非是其對未來所抱的一種愿望罷了。

第三，預(yù)測性財務(wù)信息長期被禁止的原因主要還在于sec的監(jiān)管態(tài)度。從美國歷史上看，“早期的高風(fēng)險、不成熟的資本市場是無法給預(yù)測提供良好的環(huán)境依據(jù)的”，因此，sec從誕生起至70年代早期，均無條件地禁止上市公司在公開材料中披露財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容。其監(jiān)管理念是，預(yù)測性財務(wù)信息的“本質(zhì)就是不可信的，不成熟的投資者在作出投資決定時，對于這類信息將會給予不適當(dāng)?shù)囊蕾嚒薄?/p>

行以后，由于受到政策鼓勵的上市公司較多地披露其樂觀的財務(wù)預(yù)測，隨即引發(fā)了投資者集體控告上市公司的眾多案例。這主要因?yàn)樯鲜泄镜呢攧?wù)預(yù)測公開披露后，報表內(nèi)容被證券商、投資顧問及其它證券分析人士所采用，成為投資決策的重要依據(jù)，一旦發(fā)生投資虧損，財務(wù)預(yù)測就會被質(zhì)疑是否按照“合理性假設(shè)”和誠信原則所編制的，因此以集體訴訟方式控告上市公司有隱藏重要事實(shí)的詐欺行為的案例便不斷地發(fā)生。為此，聯(lián)邦法院遂提出了“忠實(shí)表達(dá)警示文字原則”，即當(dāng)提出預(yù)測性財務(wù)報表或意見時，若其中附帶有相應(yīng)的警示語句，則該預(yù)測性報表將不構(gòu)成證券詐欺行為，此項(xiàng)原則被美國各地方法院廣為采用。

1975年至1985年的間，美國執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會（aicpa）先后發(fā)布了《財務(wù)預(yù)測編制制度指南》、《財務(wù)預(yù)測揭示與說明――立場聲明75－4》、《財務(wù)預(yù)測檢查指南》、《財務(wù)預(yù)測可行性研究報告》等四份指導(dǎo)性文件。隨著各種預(yù)測性財務(wù)信息在證券市場中的廣泛應(yīng)用，為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)測性財務(wù)信息的公開披露，1978年，sec專門制定頒布了《揭示預(yù)測經(jīng)營業(yè)績的指南》和《保護(hù)預(yù)測安全港規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，它們對預(yù)測性財務(wù)信息的生成和披露具有重要的規(guī)范和指導(dǎo)作用，此后aicpa也相繼頒布了《財務(wù)預(yù)測會計準(zhǔn)則》（1985年10月）及其相應(yīng)的《預(yù)測財務(wù)報表指南》。可以說，隨著時間的推移，美國上市公司財務(wù)預(yù)測的管理程序和審計制度日趨成熟，預(yù)測性財務(wù)信息也更能反映公司的客觀情況，能夠推動更為知情的投資顧問服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，促使市場價格更準(zhǔn)確、可靠地反映其本質(zhì)價值。于是，財務(wù)預(yù)測的禁令自30年代美國制定聯(lián)邦證券法以來，經(jīng)歷了近半個世紀(jì)后，終于在1979年伴隨著財務(wù)預(yù)測行為安全港規(guī)則的制定而被解除，使得符合法律特別規(guī)定的預(yù)測性財務(wù)信息披露行為得到保護(hù)。經(jīng)過多次改動后，該規(guī)則被《1995年私人證券訴訟改革法》所采納，并包括在《1933年證券法》和《1934年證券交易法》中。

財務(wù)信息披露的有關(guān)問題，但有的是強(qiáng)制性規(guī)范，有的是任意性規(guī)范，含糊不清，起不到真正的規(guī)范作用。而且，規(guī)范的內(nèi)容也僅局限于上市公司在上市時盈利預(yù)測信息的披露和審核，沒有關(guān)于盈利預(yù)測信息生成的會計準(zhǔn)則與之相配套。比較而言，盡管12月發(fā)布的《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一號〈招股說明書的內(nèi)容與格式〉》僅適用于招股說明書的編制，但它對盈利預(yù)測項(xiàng)目所作的規(guī)定卻比較全面，包括盈利預(yù)測制度的主要內(nèi)容，如盈利預(yù)測的本質(zhì)、提示性規(guī)定、預(yù)測數(shù)據(jù)的范圍、預(yù)測依據(jù)、預(yù)測期間、預(yù)測假設(shè)的說明和預(yù)測附注等。總的來說，我國上市公司預(yù)測性財務(wù)信息的披露已經(jīng)起步，但尚未引起有關(guān)部門和國內(nèi)會計界的足夠重視，相關(guān)規(guī)范體系的制定和實(shí)務(wù)工作的開展還任重而道遠(yuǎn)。

盡管在我國上市公司披露預(yù)測性財務(wù)信息緊迫而必要，但應(yīng)否公開披露仍然存在著很大的爭議，相反的觀點(diǎn)主要有以下幾個方面：第一，預(yù)測性財務(wù)信息的披露會導(dǎo)致經(jīng)營成本的增加。這種成本既包括財務(wù)信息收集、整理和加工的成本（而信息披露的收益卻無法用可靠的資料和數(shù)據(jù)來衡量），也包括上市公司對外披露預(yù)測性財務(wù)信息所必須支付審計成本（財務(wù)信息過多、過于復(fù)雜會增加審計成本）。第二，預(yù)測性財務(wù)信息的披露可能會泄露上市公司的商業(yè)秘密。市場經(jīng)濟(jì)是激烈競爭的經(jīng)濟(jì)，誰能充分地獲取和占有競爭對手的信息，誰就會取得競爭中的主動權(quán)，而上市公司公開披露了預(yù)測性財務(wù)信息，特別是研究與開發(fā)項(xiàng)目和投資項(xiàng)目的信息后，必然會使競爭對手采取相應(yīng)的策略，使企業(yè)處于劣勢。第三，預(yù)測性財務(wù)信息的披露容易影響上市公司經(jīng)營者的正常行為。經(jīng)營者在披露了財務(wù)預(yù)測后，只能面臨兩種選擇，要么保證預(yù)測目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要么放棄。如果選擇前者，在市場變化莫測的情況下，只能采取短期行為以保證預(yù)測目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而可能嚴(yán)重?fù)p害上市公司的長遠(yuǎn)發(fā)展利益；如果選擇后者，則可能導(dǎo)致投資者和債權(quán)人對上市公司產(chǎn)生信任危機(jī)，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)形象。第四，美國等大多數(shù)西方國家均采取預(yù)測性財務(wù)信息的自愿性披露制度，我國資本市場尚處于初級階段，各種相關(guān)的法律規(guī)范和制度環(huán)境還有待完善，目前不宜實(shí)行強(qiáng)制性財務(wù)預(yù)測制度。

對于上述各種觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為，任何制度變遷和執(zhí)行都需要付出成本代價，但關(guān)鍵是看其能否帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，在這一點(diǎn)上，預(yù)測性財務(wù)信息披露制度對資本市場乃至參與各方的效率提升無疑都是十分有益的；在市場經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)的今天，信息公開的程度將越來越高，這是一種必然的趨勢，在預(yù)測性財務(wù)信息公開披露制度下，各上市公司都將披露類似的財務(wù)預(yù)測信息，不可能出現(xiàn)單方面泄露商業(yè)秘密的問題，而只會導(dǎo)致各家上市公司之間彼此通過調(diào)整經(jīng)營決策達(dá)到博弈均衡；財務(wù)預(yù)測會影響正常經(jīng)營行為的說法，完全是經(jīng)營者逃避責(zé)任的借口而已。

至于美國等大多數(shù)西方國家的上市公司均采取自愿性披露，恰恰是因?yàn)檫@些國家和地區(qū)的資本市場比較成熟，籌資者和投資者可以自由進(jìn)出資本市場，資本作為一種稀缺資源，其流向主要取決于籌資者之間競爭的情況。為了更廣泛地籌集資本和激發(fā)投資者的投資欲望，上市公司作為籌資者必須盡可能地提供足夠的信息以滿足投資者的需求，促使他們偏好于把資金投向本公司。另外，目前除美國外，其它西方國家和地區(qū)所采用的其實(shí)都并不是純粹的自愿性披露，而是強(qiáng)制性披露與自愿性披露的結(jié)合。因?yàn)樵诿绹A(yù)測性財務(wù)信息的披露已經(jīng)成為慣例，強(qiáng)制性披露和自愿性披露之間并不存在較大的差異。而在我國資本市場尚不完善的情況下，能夠進(jìn)入資本市場籌集資金的公司由于受到嚴(yán)格的限制為數(shù)不多，而對投資者的限制則比較少，很大程度上投資者可以自由地出入資本市場；另外國內(nèi)居民儲蓄居高不下，也造成資本市場上資本供大于求，籌資者面臨的籌資壓力相對較小，從而就可能導(dǎo)致上市公司漠視投資者對預(yù)測性財務(wù)信息的需求而不披露或不愿披露。所以，筆者認(rèn)為，為了保護(hù)廣大投資人的利益，不僅上市發(fā)行股票時必須在招股說明書、上市公告書中披露盈利預(yù)測信息的現(xiàn)行政策不應(yīng)有所松動，而且在上市公司進(jìn)行購并活動時也應(yīng)該強(qiáng)制性披露財務(wù)預(yù)測信息，此外，上市公司也可以自愿性披露預(yù)測性財務(wù)信息。

從美國上市公司預(yù)測性財務(wù)信息披露制度變遷的過程中，無論是sec的審慎態(tài)度，還是相關(guān)政策的不斷完善和更替，都充分說明財務(wù)預(yù)測信息的披露是一個對于資本市場乃至參與各方都具有重要意義的制度安排。其實(shí)，無論是強(qiáng)制性披露還是自愿性披露，都存在各自的優(yōu)缺點(diǎn)：強(qiáng)制性披露能夠確保投資者及時獲取所需的財務(wù)預(yù)測信息，但在財務(wù)預(yù)測信息涉及到商業(yè)秘密或財務(wù)預(yù)測信息對企業(yè)不利時，企業(yè)管理者就有可能操縱預(yù)測性財務(wù)信息，財務(wù)預(yù)測信息的質(zhì)量就很難保證；自愿性披露能夠在一定程度上防止企業(yè)管理者操縱財務(wù)預(yù)測信息，確保預(yù)測信息的質(zhì)量，但這并不能完全做到，而且在某些情況下，自愿性披露有可能難以滿足投資者的信息需求。

在我國目前每年都幾乎只有三成左右的上市公司完成盈利預(yù)測的情況下，比照西方資本市場發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國現(xiàn)階段資本市場和上市公司的現(xiàn)狀，首先應(yīng)該看到預(yù)測性財務(wù)信息公開披露制度對提高市場有效性的積極作用，在我國大膽推行強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合、側(cè)重于強(qiáng)制性披露的財務(wù)預(yù)測制度，建立健全一整套有關(guān)上市公司預(yù)測性財務(wù)信息生成、披露和審核的規(guī)范體系。

第三，會計準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)應(yīng)單獨(dú)制定一項(xiàng)具體的會計準(zhǔn)則《預(yù)測性財務(wù)信息生成披露準(zhǔn)則》，注冊會計師協(xié)會則應(yīng)將現(xiàn)行的《獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告第4號――盈利預(yù)測審核》擴(kuò)展成《獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告第x號――預(yù)測性財務(wù)信息審核》，并在此基礎(chǔ)上制定《預(yù)測性財務(wù)信息審核規(guī)范指南》，以此來規(guī)范和指導(dǎo)上市公司、注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息生成、披露和審核中的責(zé)任和行為。

作者：三峽證券研究所陳志祥來源：《上市公司》。

財務(wù)預(yù)測報告

一句話說明理念由來。

（切入點(diǎn)）。

一句話說明市場的需要。

（市場前景）。

一句話說明你們提供了什么需要。

（產(chǎn)品）。

一句話說明還有誰提供了這些需要。

（競爭對手）。

一句話說明你們提供的比他們提供的強(qiáng)在哪？（優(yōu)勢）。

一句話說明你們?nèi)绾巫龀鲞@個“強(qiáng)”。

（研發(fā)）。

一句話說明你們?nèi)绾伟选皬?qiáng)”彌補(bǔ)到“需要”那里去。

（市場運(yùn)作）。

一句話說明你們彌補(bǔ)的需要能賺多少。

（盈利模式）。

一句話說明你們賺的分給我們多少，要我們提供什么。

（回報）。

一句話介紹一下你們。

（團(tuán)隊優(yōu)勢）。

如摘要的思維邏輯，正文就是在這樣的思維框架下進(jìn)行。

還沒有注冊公司的話則自行換為“團(tuán)隊”，再引用“公司”的思路自行編制計劃書，而我給的這份思路文案里，有一部分是可以刪除的。

正文要求:所有一句話能說完的，絕不兩句話。

第一章基本情況篇。

公司叫什么。

公司在哪。

公司是什么性質(zhì)。

公司股東有哪些。

控股結(jié)構(gòu)是怎樣。

公司主要業(yè)務(wù)是什么。

公司員工組成是怎樣。

公司近期目標(biāo)和長期目標(biāo)是什么。

第二章公司管理。

概述。

高層是哪些。

高層簡介。

高層怎么分工。

管理體系是什么。

融資后要設(shè)立哪些機(jī)構(gòu)及相關(guān)的人員配備。

管理層及關(guān)鍵人員將采取怎樣的激勵機(jī)制和獎勵措施。

管理層的薪酬，是否有員工持股計劃。

公司是否建立人事管理制度。

對有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)秘密和商業(yè)秘密采取的保護(hù)措施。

公司是否存在關(guān)聯(lián)經(jīng)營。

公司、公司主要管理人員是否卷入法律訴訟及仲裁事件中，對公司有何影響。

第三章行業(yè)情況。

概述。

市場前景怎么樣。

誰在使用產(chǎn)品。

使用的目的，為何購買。

列出產(chǎn)品的'前三大客戶類型，以及他們購買力。

所投資的產(chǎn)品行業(yè)目前所處發(fā)展階段。

是否擁有的專門技術(shù)、財會業(yè)務(wù)都與以下三張基本財務(wù)報表有關(guān):利潤表（也稱作損益表）、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

但是會計報表與商業(yè)計劃書之間存在本質(zhì)的不同。

會計是對歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財務(wù)報表內(nèi)。

而商業(yè)計劃書則著眼于未來，通過對每月經(jīng)營情況的估算，預(yù)測未來的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況。

無論是利潤預(yù)測表，還是利潤報表，都是對企業(yè)經(jīng)營損益情況的記錄，顯示企業(yè)在某一特定時期內(nèi)（月度/季度/年度）的財務(wù)表現(xiàn)。

在商業(yè)計劃書中所使用的利潤預(yù)測表格式與財會所使用的利潤報表格式相同。

利潤表的編制是以銷售額開始的，然后是與銷售額相關(guān)的直接成本費(fèi)用。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況的不同，這些費(fèi)用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務(wù)的直接成本。

從銷售額中扣除直接成本費(fèi)用，就得出了毛利潤率，通常以金額或百分比表示。

在對比本企業(yè)的經(jīng)營狀況與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時，毛利潤率會派上大用場，并且銀行和財務(wù)分析師也希望能夠了解企業(yè)的毛利潤情況。

從銷售收入中扣除各種費(fèi)用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤了，即眾所周知的“損益表底線”。

在制定商業(yè)計劃書過程中，你不可能編制出真正意義的上利潤表，因?yàn)橥ǔＧ闆r下還沒有產(chǎn)生收入。

相反地，你所編制的是一份利潤預(yù)測表，也稱為“預(yù)計利潤表”。

利潤預(yù)測表所使用的格式與真正的利潤表相同，但是內(nèi)容是對未來業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的預(yù)期，因此里面的數(shù)字都是基于實(shí)際經(jīng)營情況所做的估算。

首先應(yīng)對月度的經(jīng)營情況進(jìn)行精確估算，再以此為基礎(chǔ)對其它財務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行估算。

資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)在某一特定時間（月末或年末）的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和資本的情況。

資產(chǎn)通常指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營性財產(chǎn)和設(shè)備，如:桌椅、咖啡機(jī)以及車輛等。

負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、負(fù)債。

資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤。

近期盈利通常計入資本項(xiàng)下，也因此與損益表相關(guān)。

商業(yè)計劃書會涉及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表，或“預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表”，這是另一項(xiàng)依據(jù)實(shí)際情況所做的估算，是對未來資產(chǎn)、負(fù)債和資本情況的估算。

借貸相等是整套資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵所在。

資產(chǎn)必須與負(fù)債和資產(chǎn)的總額相等，如果不相等，就說明借方和貸方不平，表內(nèi)一定有地方出錯了。

現(xiàn)金流量預(yù)測表。

現(xiàn)金流量表在制作實(shí)際財務(wù)報告過程中，有時給人感覺像是后期附表，但在制定商業(yè)計劃書過程中，現(xiàn)金流量表卻至關(guān)重要。

如果此處出現(xiàn)錯誤，你會因?yàn)榉彪s的財務(wù)復(fù)核工作，而導(dǎo)致商業(yè)計劃書以失敗告終。

現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來自利潤預(yù)測表和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表，并將這兩張表聯(lián)系在一起。

它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對現(xiàn)款結(jié)存進(jìn)行預(yù)測。

而資產(chǎn)負(fù)債表也無法反映所有現(xiàn)金流，例如:貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購置等，而這些項(xiàng)目均無法在利潤表上體現(xiàn)。

而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起。

其它報表和預(yù)測項(xiàng)目。

你可以根據(jù)具體情況，選擇使用其他一些財務(wù)報表。

在某些情況下，這些表不是必需的。

在這些表中，首先要提到就是市場情況預(yù)測和市場數(shù)據(jù)表，例如潛在市場的規(guī)模、目標(biāo)市場總規(guī)模、和/或市場增長率。

多數(shù)人認(rèn)為對于尋求外部投資的企業(yè)來講，這些市場數(shù)據(jù)是必不可少的，因?yàn)橥顿Y者希望首先了解市場情況。

其它常見的財務(wù)報表還包括盈虧平衡分析預(yù)測表和退出估值預(yù)測表。

以上所提及的其它類型的表適用與否，要視商業(yè)計劃書的具體目標(biāo)。

財務(wù)預(yù)測報告

中國二冶集團(tuán)xx公司（公章）。

二零xx年x月。

單位負(fù)責(zé)人:總（副總）會計師:總（副總）經(jīng)濟(jì)師:。

從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，

分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。

季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn):。

一、基本情況。

1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；

2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。

按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。

二、經(jīng)濟(jì)效益情況。

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。

（四）管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。

（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

三、現(xiàn)金流管理情況。

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。

包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。

（三）逐項(xiàng)說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動情況。

（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。

其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。

三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因，內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。

重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。

五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；

下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。

七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號《關(guān)于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。