為了確定工作或事情順利開展，常常需要預(yù)先制定方案，方案是為某一行動(dòng)所制定的具體行動(dòng)實(shí)施辦法細(xì)則、步驟和安排等。優(yōu)秀的方案都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫呢？以下就是小編給大家講解介紹的相關(guān)方案了，希望能夠幫助到大家。
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇一
根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評價(jià)階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評價(jià)工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引、評價(jià)指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案。
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
1、評價(jià)原則：
本次內(nèi)控評價(jià)工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項(xiàng)原則。
全面性：內(nèi)控評價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
客觀性：評價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務(wù)
以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運(yùn)管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程。
（1）是否針對風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。
（2）是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動(dòng)。
（3）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的。
（4）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。
（5）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效。
3、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告
同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對外報(bào)出。
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇二
根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價(jià)制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評價(jià)分為自我評價(jià)和獨(dú)立評價(jià)兩部分，2018年的內(nèi)部控制評價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。
本次評價(jià)工作主要包括單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評價(jià)工作。
在單位層面，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評價(jià)。
在業(yè)務(wù)層面，對為確保工作目標(biāo)、工作效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)。
對單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價(jià)。
評價(jià)工作重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1.被評價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上涵蓋了單位層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。
2.被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
3.被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
4.被評價(jià)單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。
5.被評價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制。
6.被評價(jià)單位在評價(jià)期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
1.內(nèi)部控制自我評價(jià)
自我評價(jià)由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價(jià)股室制定年度內(nèi)部控制評價(jià)工作方案，提交局長辦公會審議，根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評價(jià)，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價(jià)表。各相關(guān)股室接到自我評價(jià)表后，按內(nèi)部控制評價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評價(jià)工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本部門進(jìn)行自我評價(jià)工作。評價(jià)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評價(jià)工作組將對各單位的自我評價(jià)情況進(jìn)行分析和審核，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
2.內(nèi)部控制獨(dú)立評價(jià)
內(nèi)部控制獨(dú)立評價(jià)，由教體局內(nèi)控評價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。局內(nèi)控評價(jià)工作組對現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評價(jià)結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。
3、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告編制
內(nèi)控評價(jià)工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評價(jià)工作及內(nèi)控評價(jià)工作組完成獨(dú)立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
本次評價(jià)工作的前期準(zhǔn)備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價(jià)階段預(yù)計(jì)從2018年11月13日至2018年12月1日，獨(dú)立評價(jià)現(xiàn)場測試階段預(yù)計(jì)從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價(jià)結(jié)果的分析和審定預(yù)計(jì)從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價(jià)階段預(yù)計(jì)從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價(jià)結(jié)果的匯報(bào)、審批、反饋和出具報(bào)告預(yù)計(jì)從2019年3月5日至2019年3月15日。
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇三
(一)內(nèi)部環(huán)境
1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度
目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設(shè)
學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動(dòng)，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
3、人力資源政策
我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財(cái)會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)風(fēng)險(xiǎn)防范
我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定期進(jìn)行評估、提示及完善。通過風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
(三)控制措施
學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實(shí)施了不同的控制方法，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、績效考評控制等。
1、職責(zé)分工控制
具體工作中，中心學(xué)校校長負(fù)責(zé)整體工作，副校長分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé)，通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù)，通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
2、授權(quán)控制
對于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。
3、審核批準(zhǔn)控制
對不同的業(yè)務(wù)，我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限，對于日常費(fèi)用由分管副校長進(jìn)行審批，特殊項(xiàng)目、大金額項(xiàng)目分別由校長教代會討論通過。
4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
我校對實(shí)物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護(hù)條件，例如對存貨進(jìn)行倉儲，對現(xiàn)金等有價(jià)證券提供保險(xiǎn)柜等，定期由總務(wù)室和財(cái)務(wù)室共同進(jìn)行盤點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。
5、會計(jì)系統(tǒng)控制
學(xué)校通過會計(jì)系統(tǒng)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來，促進(jìn)管理的改善。通過完善內(nèi)部報(bào)告控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時(shí)，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結(jié)合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展。
(1)采購和付款控制程序
我校的采購活動(dòng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并有嚴(yán)格的審批程序，總務(wù)室進(jìn)行采購時(shí)，選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較，確定性價(jià)比較高的供應(yīng)商作為供貨單位，所有合同都進(jìn)行備案，對于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進(jìn)行了政府采購。付款時(shí)，財(cái)務(wù)室嚴(yán)格審核相關(guān)資料，制定了嚴(yán)格的付款審批程序及權(quán)限，所有付款都須經(jīng)校長審批。
(2)日常借款和費(fèi)用開支程序
借款須填寫“借款單”，詳細(xì)填寫借款單的各項(xiàng)內(nèi)容，逐級依權(quán)限審批，借款須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。
所有費(fèi)用開支都須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級按權(quán)限簽字，并報(bào)校長簽字審批。
(3)不相融職務(wù)分離控制程序
我校對不相融的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等會計(jì)及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
(4)應(yīng)收帳款控制程序
學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理，及時(shí)處理往來業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并對債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對，相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對、催收等工作。
(5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序
資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時(shí)間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并定期組織盤點(diǎn)、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制
我校在《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項(xiàng)都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序，不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。
(二)對財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部審計(jì)
對月報(bào)和年報(bào)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
(一)應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析和應(yīng)對
學(xué)校經(jīng)營可能會遇到很多風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)可能很突然，因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下，采取措施加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析和應(yīng)對就顯得更加重要。
1、風(fēng)險(xiǎn)管理需要相關(guān)人員有豐富的知識和經(jīng)驗(yàn)，學(xué)校將加強(qiáng)對職能部門人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識;通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
2、通過收集國家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理的案例，逐步積累經(jīng)驗(yàn)。今后要加強(qiáng)對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
3、采取整體規(guī)劃、分步實(shí)施的策略來完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要對重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
(二)內(nèi)控審計(jì)工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)
我校的內(nèi)部審計(jì)工作還有很多差距和不足，因此要通過加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。
1、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)的方法和程序，保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化。
2、要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度，對于作為年度工作計(jì)劃必備內(nèi)容做好計(jì)劃和人員安排，保證審計(jì)任務(wù)的完成。
3、要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的深度，內(nèi)部審計(jì)人員不斷要保證各項(xiàng)工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計(jì)建議，不斷改進(jìn)各項(xiàng)工作。
內(nèi)部審計(jì)部門對內(nèi)部控制的多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了審查和評價(jià)，據(jù)此我校認(rèn)為：我校內(nèi)部控制建設(shè)符合我國有關(guān)法規(guī)和上級財(cái)政部門的要求，符合當(dāng)前我校實(shí)際情況需要，各項(xiàng)制度均得到了充分有效的實(shí)施，在學(xué)校管理各個(gè)過程、各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應(yīng)我校現(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的整體實(shí)施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，確保我校所有財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實(shí)際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實(shí)到實(shí)處，確保我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序發(fā)展。
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇四
圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。
《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》國資發(fā)改革[20-]108號；《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》魯國資企改〔20-〕22號；財(cái)政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
（一）方案內(nèi)容
3、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定具體的實(shí)施策略，確定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、對策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況，建設(shè)并及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
（二）取得的成果
通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：
1、公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫
2、公司風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。
3、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
4、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），包括
? ? ? ?（1）公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系；
（2）重大風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工；
（4）風(fēng)險(xiǎn)管理體系考核辦法。
5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
6、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度
（三）實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的"目標(biāo)
1、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。
2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通。
3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。
4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。
5、確保公司建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。
（一）初始信息收集
1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息等。
2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。
3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。
4、制定風(fēng)險(xiǎn)辨識評估計(jì)劃。
本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
（二）辨識、分析、評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
辨識：
1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識調(diào)查問卷，要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
2、匯總風(fēng)險(xiǎn)辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險(xiǎn)評估問卷，并發(fā)至相關(guān)部門，要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)打分。
3、根據(jù)事先制定的評估標(biāo)準(zhǔn)，對收回的風(fēng)險(xiǎn)評估問卷進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險(xiǎn)事件，并在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討，確認(rèn)辨識結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)信息列表。
本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
分析：
1、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。
2、分析各風(fēng)險(xiǎn)及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。
本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
評價(jià)：
1、確定風(fēng)險(xiǎn)重要性的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價(jià)及比較排序，形成初步評價(jià)結(jié)果。
2、開展部門訪談或研討，對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行修正。
3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見，確認(rèn)評價(jià)結(jié)果。
4、形成風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的結(jié)論，即評估風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。
5、形成xx公司風(fēng)險(xiǎn)庫。
本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
（三）編制《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》
個(gè)人認(rèn)為該報(bào)告是對前面三個(gè)環(huán)節(jié)即風(fēng)險(xiǎn)辨識、分析、評價(jià)的一個(gè)匯總，內(nèi)容可分為三個(gè)部分，第一部分公司存在的重大風(fēng)險(xiǎn)；第二部分重大風(fēng)險(xiǎn)的分析和說明；第三部分風(fēng)險(xiǎn)可能對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響。
本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
（四）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。即圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配臵原則。
本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
（五）風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。根據(jù)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理考核方案，也就是針對前述識別的風(fēng)險(xiǎn)，建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
1、收集信息：收集公司組織架構(gòu)情況、職能部門崗位描述、職能部門目前實(shí)際行使的風(fēng)險(xiǎn)管理職能情況、未來組織改革的需求等信息、公司的制度流程文件等。
2、設(shè)立公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能。
a、結(jié)合公司現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系框架；
c、明確公司風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)部門、各職能部門之間的交互關(guān)系和權(quán)限；
d、研討、修改方案；
3、設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程。
a、結(jié)合公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程；
b、對風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的相關(guān)內(nèi)容及相關(guān)職責(zé)劃分方案進(jìn)行確認(rèn)；
c、完成制度文件的初步撰寫；
d、征求相關(guān)部門對制度流程的意見，整理、完善制度文件；
4、設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理考核方案。
b、確定公司及各職能部門關(guān)注的考核點(diǎn)；
c、設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理考核的基本框架，確定考核各類和層級關(guān)系；
d、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理考核的內(nèi)容；
e、設(shè)計(jì)考核的量化指標(biāo)
f、征求各部門對考核的意見和建議
《央企全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》規(guī)定，內(nèi)部控制制度至少包括以下內(nèi)容：（1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。（2）建立內(nèi)控報(bào)告制度。（3）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。（4）建立內(nèi)控責(zé)任制度。（5）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。（6）建立內(nèi)控考核評價(jià)制度。（7）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。（8）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。（9）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。
本階段所需時(shí)間約個(gè)工作日。
（六）建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。（由軟件程序設(shè)計(jì)者完成此部分內(nèi)容）
（七）風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，即全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度
對公司重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，對風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。
1、收集公司現(xiàn)有的監(jiān)督體系，包括內(nèi)容及信息溝通渠道，對現(xiàn)有的體系診斷，明確改進(jìn)方向。
2、設(shè)計(jì)公司監(jiān)督管理體系的基本架構(gòu)，包括種類和層級關(guān)系等。
3、結(jié)合各類重大風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)各類風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的內(nèi)容。
4、設(shè)計(jì)各類風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的對象、職責(zé)、路線、頻率等。
本階段所需時(shí)間約-個(gè)工作日。
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇五
為認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記來川調(diào)研視察重要講話精神，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號)、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會〔2017〕1號)《四川省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)的通知》的通知(石財(cái)會〔2016〕14號)、《石棉縣財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(石財(cái)會〔2016〕15號)、《石棉縣財(cái)政局關(guān)于開展2016年度內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查工作的通知》的通知(石財(cái)會〔2017〕9號)、《石棉縣財(cái)政局關(guān)于開展2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》(石財(cái)會〔2018〕6號)文件精神和縣財(cái)政局的工作安排，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際特制定本實(shí)施方案。
認(rèn)真落實(shí)《石棉縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控體系建設(shè)的通知》(石財(cái)會〔2018〕11號)和省、市、縣財(cái)政局對推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控體系建設(shè)的工作要求，全面加強(qiáng)對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的突出問題，建立事業(yè)單位內(nèi)部控制制度管理工作長效機(jī)制，確保事業(yè)單位內(nèi)部控制制度安全運(yùn)行、規(guī)范管理、有效使用，確保國家各項(xiàng)政策不折不扣落實(shí)到位。
堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)原則。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”，各站所負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)各站所人員從思想上牢固樹立內(nèi)部控制制度觀念，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”在單位營造良好的內(nèi)控氛圍。
完善問責(zé)原則。將內(nèi)部控制運(yùn)用于干部選拔、任用、獎(jiǎng)懲，以及站所和個(gè)人年底考核、評先等工作，對違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的站所和干部職工必須嚴(yán)格直擊追責(zé)。確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度能夠在我單位的各個(gè)站所貫徹落實(shí)。
行政事業(yè)單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，以控制手冊和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個(gè)方面。
(一)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(二)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
(三)合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。
(四)有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機(jī)制。
(五)提高公共服務(wù)的效率和效果，及時(shí)做好相關(guān)數(shù)據(jù)張榜公示。
(一)高度重視，層層壓實(shí)責(zé)任。本次事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)主要針對單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這些都是容易發(fā)生腐敗的領(lǐng)域。所涉及的站所要高度重視，指定專人負(fù)責(zé)，對照任務(wù)要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)，扎實(shí)抓好工作落實(shí)。
(二)積極應(yīng)對，認(rèn)真抓好整改。涉及到政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)，要牽頭負(fù)責(zé)，及時(shí)對接財(cái)政部門，認(rèn)真遵守內(nèi)部控制制度。
(三)堵塞漏洞，建立長效機(jī)制。對建設(shè)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中發(fā)現(xiàn)的問題，除迅速進(jìn)行整改之外，要從根源上查找原因，探索建立防范機(jī)制，從源頭上控制問題的發(fā)生。
(四)挺紀(jì)在前，強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)問責(zé)。鄉(xiāng)紀(jì)委要主動(dòng)作為，善于發(fā)現(xiàn)問題線索。發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，通報(bào)曝光一起，快查快辦，絕不姑息手軟。確保內(nèi)部控制制度在我單位長久存在。
(五)切實(shí)推動(dòng)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。結(jié)合財(cái)政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)建設(shè)，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念，控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的程序化、常態(tài)化。
為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，我鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)黨委書記辜慧春任組長，鄉(xiāng)黨委副書記、鄉(xiāng)長李志華，鄉(xiāng)黨委副書記、人大主席彭慶松，鄉(xiāng)黨委委員、鄉(xiāng)紀(jì)委書記張宗輝，副鄉(xiāng)長馮章濤，相關(guān)站所為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織開展我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組及成員站所要切實(shí)履行主體職責(zé)，加強(qiáng)對專項(xiàng)建設(shè)工作的組織協(xié)調(diào)，重大問題及時(shí)組織研究，重要工作專題安排部署，確保專項(xiàng)治理取得實(shí)效。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由馮章濤兼任。負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)匯總等日常工作。
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20xx年x月xx日
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇六
為了促進(jìn)本單位全面評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)程序和評價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建
立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制
體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體
系建設(shè)中保持獨(dú)立性。客觀評價(jià)各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部
控制有效性評價(jià)措施可靠運(yùn)行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價(jià)。明確各部門職責(zé)分工，厘清各
部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價(jià)。各個(gè)部門是否建立相應(yīng)的工作
制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。
3、業(yè)務(wù)層級內(nèi)部控制有效性評價(jià)。
（1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評機(jī)制。
（2）、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國庫指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)
范圍內(nèi)，按季度編制采購預(yù)算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購需求計(jì)劃評審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗(yàn)收報(bào)告、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。
3、專題討論法。針對每個(gè)科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評價(jià)工作；
（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改
（4）、編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
內(nèi)控體系建設(shè)工作監(jiān)督小組20xx年xx月xx日
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇七
一、內(nèi)控評價(jià)目的為促進(jìn)完善*************有限公司（以下簡稱“公司”）治理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)控制，提高經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，保證國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求,結(jié)合公司章程的相關(guān)規(guī)定,對公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評價(jià)。
二、內(nèi)控評價(jià)內(nèi)容
內(nèi)控評價(jià)內(nèi)容主要包括但不限于以下方面：
1、資金活動(dòng)-營運(yùn)資金：不相容崗位、職責(zé)分離情況；備用金使用、歸還情況；大額現(xiàn)金報(bào)銷憑證規(guī)范性；大額資金支付控制情況；銀行賬戶開立與對賬情況；現(xiàn)金收支、支票與承兌匯票的管理情況；銀行預(yù)留印鑒的保管情況。
2、資金活動(dòng)-籌資：籌資方案的擬定與審批；籌資計(jì)劃的制定與實(shí)施；專項(xiàng)貸款資金使用情況；籌資收款賬務(wù)處理與籌資費(fèi)用計(jì)算；借款的還款情況。
況；對外投資項(xiàng)目的會計(jì)核算、記錄與定期報(bào)告；對外投資項(xiàng)目的處置。
4、成本費(fèi)用：小用戶工程核算方式、成本費(fèi)用會計(jì)核算方式、科目歸集的準(zhǔn)確性和合理性。
5、采購業(yè)務(wù)：采購計(jì)劃的編制與審批情況；采購方式選擇的合理性；供應(yīng)商的開發(fā)與選擇；采購價(jià)格的確定與監(jiān)管；采購合同的簽訂與審批；采購具體實(shí)施與跟蹤；采購物資到貨與驗(yàn)收入庫；款項(xiàng)支付的合理性和規(guī)范性；采購招標(biāo)流程的規(guī)范性。
6、資產(chǎn)管理-存貨：存貨出入庫流程的完整性；領(lǐng)用存貨使用督查情況；存貨臺賬、報(bào)表的編制與傳遞情況；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性；存貨移庫操作的規(guī)范性；廢舊存貨的處置流程；倉庫日常管理情況；存貨盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性。
7、資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)管理職責(zé)的劃分與落實(shí)情況；驗(yàn)收入庫審批程序執(zhí)行情況；在建工程結(jié)轉(zhuǎn)的核算情況；折舊年限的選擇使用情況；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性；廢舊固定資產(chǎn)的處置流程；固定資產(chǎn)閑置與啟用、內(nèi)部調(diào)撥申請審批情況，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性。
8、資產(chǎn)管理-無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)取得驗(yàn)收流程及入賬依據(jù)的規(guī)范性；無形資產(chǎn)年限及賬務(wù)處理的規(guī)范性；無形資產(chǎn)的使用與保管；無形資產(chǎn)的處置流程。
9、銷售業(yè)務(wù)：銷售計(jì)劃的編制、審批與實(shí)施情況；客戶的開發(fā)與信用管理情況；銷售定價(jià)管理情況；銷售合同的審核與簽訂管理；應(yīng)收款項(xiàng)清賬、核對、催收與清欠考核情況以及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性；售后服務(wù)與客戶投訴處理。
10、工程項(xiàng)目：工程項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性與審批流程的完整性，工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)和概算編制的準(zhǔn)確性；工程招投標(biāo)過程的合規(guī)性；工程項(xiàng)目施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全管理情況；工程項(xiàng)目變更審批流程的完整性；工程款支付會計(jì)處理及附件依據(jù)的完整性；工程項(xiàng)目驗(yàn)收的規(guī)范性；工程項(xiàng)目決算的真實(shí)性。
11、財(cái)務(wù)報(bào)告：會計(jì)報(bào)表及其附注的審批與傳遞；財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制與準(zhǔn)確性。
12、預(yù)算管理：年度預(yù)算的編制、審批與下達(dá)情況；年度預(yù)算的月度分解、執(zhí)行與分析控制情況；預(yù)算執(zhí)行與績效管理考核情況；年度預(yù)算調(diào)整申請與審批流程的完整性。
13、合同管理：合同內(nèi)容的完整性；合同審批與簽訂流程執(zhí)行情況；合同款項(xiàng)支付的規(guī)范性；合同執(zhí)行后續(xù)跟進(jìn)監(jiān)督情況，合同的日常管理與歸檔管理情況。
14、其他：關(guān)注公司在人力資(轉(zhuǎn)自：蓬勃本站:內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)施方案)源、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等其他內(nèi)控模塊方面的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。
三、審計(jì)范圍
2014年8月1日至2015年7月31日。
四、審計(jì)時(shí)間
初定2015年8月上旬進(jìn)場，9月中旬完成現(xiàn)場審計(jì)。
五、內(nèi)控評價(jià)依據(jù)
*************有限公司相關(guān)制度，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定。
六、內(nèi)控評價(jià)費(fèi)用
完成內(nèi)控評價(jià)并出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告的費(fèi)用為萬元整。
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇八
內(nèi)部控制評價(jià)方案
一、內(nèi)控評價(jià)目的為促進(jìn)完善*************有限公司（以下簡稱“公司”）治理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)控制，提高經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，保證國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求,結(jié)合公司章程的相關(guān)規(guī)定,對公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評價(jià)。
二、內(nèi)控評價(jià)內(nèi)容
內(nèi)控評價(jià)內(nèi)容主要包括但不限于以下方面：
1、資金活動(dòng)-營運(yùn)資金：不相容崗位、職責(zé)分離情況；備用金使用、歸還情況；大額現(xiàn)金報(bào)銷憑證規(guī)范性；大額資金支付控制情況；銀行賬戶開立與對賬情況；現(xiàn)金收支、支票與承兌匯票的管理情況；銀行預(yù)留印鑒的保管情況。
2、資金活動(dòng)-籌資：籌資方案的擬定與審批；籌資計(jì)劃的制定與實(shí)施；專項(xiàng)貸款資金使用情況；籌資收款賬務(wù)處理與籌資費(fèi)用計(jì)算；借款的還款情況。
況；對外投資項(xiàng)目的會計(jì)核算、記錄與定期報(bào)告；對外投資項(xiàng)目的處置。
4、成本費(fèi)用：小用戶工程核算方式、成本費(fèi)用會計(jì)核算方式、科目歸集的準(zhǔn)確性和合理性。
5、采購業(yè)務(wù)：采購計(jì)劃的編制與審批情況；采購方式選擇的合理性；供應(yīng)商的開發(fā)與選擇；采購價(jià)格的確定與監(jiān)管；采購合同的簽訂與審批；采購具體實(shí)施與跟蹤；采購物資到貨與驗(yàn)收入庫；款項(xiàng)支付的合理性和規(guī)范性；采購招標(biāo)流程的規(guī)范性。
6、資產(chǎn)管理-存貨：存貨出入庫流程的完整性；領(lǐng)用存貨使用督查情況；存貨臺賬、報(bào)表的編制與傳遞情況；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性；存貨移庫操作的規(guī)范性；廢舊存貨的處置流程；倉庫日常管理情況；存貨盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性。
7、資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)管理職責(zé)的劃分與落實(shí)情況；驗(yàn)收入庫審批程序執(zhí)行情況；在建工程結(jié)轉(zhuǎn)的核算情況；折舊年限的選擇使用情況；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性；廢舊固定資產(chǎn)的處置流程；固定資產(chǎn)閑置與啟用、內(nèi)部調(diào)撥申請審批情況，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性。
8、資產(chǎn)管理-無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)取得驗(yàn)收流程及入賬依據(jù)的規(guī)范性；無形資產(chǎn)年限及賬務(wù)處理的規(guī)范性；無形資產(chǎn)的使用與保管；無形資產(chǎn)的處置流程。
9、銷售業(yè)務(wù)：銷售計(jì)劃的編制、審批與實(shí)施情況；客戶的開發(fā)與信用管理情況；銷售定價(jià)管理情況；銷售合同的審核與簽訂管理；應(yīng)收款項(xiàng)清賬、核對、催收與清欠考核情況以及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性；售后服務(wù)與客戶投訴處理。
10、工程項(xiàng)目：工程項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性與審批流程的完整性，工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)和概算編制的準(zhǔn)確性；工程招投標(biāo)過程的合規(guī)性；工程項(xiàng)目施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全管理情況；工程項(xiàng)目變更審批流程的完整性；工程款支付會計(jì)處理及附件依據(jù)的完整性；工程項(xiàng)目驗(yàn)收的規(guī)范性；工程項(xiàng)目決算的真實(shí)性。
11、財(cái)務(wù)報(bào)告：會計(jì)報(bào)表及其附注的審批與傳遞；財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制與準(zhǔn)確性。
12、預(yù)算管理：年度預(yù)算的編制、審批與下達(dá)情況；年度預(yù)算的月度分解、執(zhí)行與分析控制情況；預(yù)算執(zhí)行與績效管理考核情況；年度預(yù)算調(diào)整申請與審批流程的完整性。
13、合同管理：合同內(nèi)容的完整性；合同審批與簽訂流程執(zhí)行情況；合同款項(xiàng)支付的規(guī)范性；合同執(zhí)行后續(xù)跟進(jìn)監(jiān)督情況，合同的日常管理與歸檔管理情況。
14、其他：關(guān)注公司在人力資源、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等其他內(nèi)控模塊方面的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。
三、審計(jì)范圍
20xx年8月1日至20xx年7月31日。
四、審計(jì)時(shí)間
初定20xx年8月上旬進(jìn)場，9月中旬完成現(xiàn)場審計(jì)。
五、內(nèi)控評價(jià)依據(jù)
*************有限公司相關(guān)制度，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定。
六、內(nèi)控評價(jià)費(fèi)用
完成內(nèi)控評價(jià)并出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告的費(fèi)用為萬元整。
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇九
公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下建設(shè)和實(shí)施，為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識;審定內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，部署內(nèi)部控制體系建設(shè)工作;提供人、財(cái)、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設(shè)開展;指導(dǎo)、檢查內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施、運(yùn)行和內(nèi)部控制建設(shè)期的評價(jià)工作;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)重大事項(xiàng)決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重大問題;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段成果總結(jié)、組織建立長效機(jī)制。
辦公室職責(zé)：貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案和工作計(jì)劃，編制經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案的落實(shí);組織開展內(nèi)部控制體系運(yùn)行、建設(shè)期的評價(jià)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、調(diào)研，宣傳報(bào)道和信息報(bào)告等工作;完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項(xiàng)。
(二)牽頭部門職責(zé)
財(cái)務(wù)部為內(nèi)控體系建設(shè)工作牽頭部門
主要職責(zé)：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案及工作計(jì)劃;組織實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案;向xx集團(tuán)報(bào)送內(nèi)部控制體系建設(shè)情況;其他相關(guān)工作。
(三)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)
梳理相關(guān)規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計(jì)劃，并修改完善;查找經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評估風(fēng)險(xiǎn)影響程度;結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施;負(fù)責(zé)運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)主要業(yè)務(wù)流程。各部門職能分工表見附件1。
(四)監(jiān)督部門職責(zé)
黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責(zé)：根據(jù)集團(tuán)公司制定的內(nèi)部控制評價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)等管理制度，結(jié)合航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。
按照各部門職能定位，進(jìn)行任務(wù)分解，落實(shí)責(zé)任。各部門在建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設(shè)任務(wù)計(jì)劃表見附件2。
1.治理結(jié)構(gòu)：治理結(jié)構(gòu)建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂;負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項(xiàng)目錄，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配：根據(jù)章程，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任部門;要進(jìn)一步明確審批權(quán)限，建立完善的授權(quán)體系;要編制內(nèi)部控制手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
綜合管理部負(fù)責(zé)在“三重一大”決策事項(xiàng)梳理的基礎(chǔ)上編制權(quán)限指引，權(quán)限指引應(yīng)當(dāng)包括審批項(xiàng)目、權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)、主管部門、授權(quán)主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權(quán)限指引模版見附件3。
人力資源管理部門負(fù)責(zé)編制崗位說明書，崗位說明書應(yīng)當(dāng)包括崗位名稱、崗位概要、職責(zé)要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說明書模版見附件4。
3.內(nèi)部審計(jì)：技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證人員配備和工作的獨(dú)立性落實(shí)到位;要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作模式，不斷提高審計(jì)工作實(shí)效;要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
4.人力資源：人力資源管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實(shí)公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導(dǎo)作用，促進(jìn)人才智力、資本、項(xiàng)目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育和考核激勵(lì)，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認(rèn)真履行崗位職責(zé)，充分發(fā)揮人力資源效能。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評估：風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。各部門要按照要求，對業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識，對主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。
(三)控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
2.確定重點(diǎn)和特殊業(yè)務(wù)：各部門要在符合性審查的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)工作實(shí)際情況，加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施：各部門要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制：各部門要建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。安全生產(chǎn)、社會安全、突發(fā)事件等應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急預(yù)案。
1.開展內(nèi)部控制年度評價(jià)工作：內(nèi)部控制評價(jià)體系標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，開展內(nèi)部控制評價(jià)，形成內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。并接受集團(tuán)公司等上級機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
督促缺陷整改，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進(jìn)控制優(yōu)化。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
(一)內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，包括主要任務(wù)、職責(zé)、任務(wù)分解和分工等內(nèi)容。
(二)形成規(guī)章制度目錄，并及時(shí)更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。
(三)形成主要業(yè)務(wù)流程目錄，并建立公司主要業(yè)務(wù)管理程序和業(yè)務(wù)流程。
(四)編制《內(nèi)部控制手冊》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督與改進(jìn)、內(nèi)控更新等內(nèi)容。
(五)形成內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。
最新內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)方案論述實(shí)用篇十
繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動(dòng)員大會，對全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
1、內(nèi)部控制的目標(biāo)
內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。
我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：
（1）合法性――管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)
（2）安全性――資產(chǎn)安全
（3）可靠性――財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整
（4）效率性――提高管理服務(wù)的效率和效果
（5）風(fēng)險(xiǎn)防范――排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略
2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則
（1）全面性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)椋趦?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。
（2）重要性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。
（3）制衡性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營效率。
（4）適應(yīng)性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。
（5）成本效益原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。
3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)評估――是行政事業(yè)單位及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
（3）控制活動(dòng)――是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。
（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
1.費(fèi)用支出缺乏有效控制
行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱
實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
3.財(cái)務(wù)管理弱化
財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。
4.崗位設(shè)z不夠合理
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
5.預(yù)算控制比較薄弱
首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
1.內(nèi)部控制觀念淡薄。
良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
2.內(nèi)部控制制度不完善。
財(cái)政部制定的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會計(jì)集中核算后，由會計(jì)核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。